增值税摘要怎么写
确认收入和应交税金借:应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税确认减免时(摘要:由于不满20000元销售,应减免应交增值税金)借:应交税费-减免税金(或应交税费-应交增值税)贷:营业外收入应交增值
2024.11.22很多老板在刚创业的时候都有这个疑问,为什么交了增值税之后又要交企业所得税?
增值税是间接税,增值税的缴纳主体和最终买单的人不是一个人,增值税最终都是个人消费者来买单的。
举个例子,巴兔服装有限公司采购一批衣服,每件衣服批发价为113元,那么其中100元是衣服价格,13元为税费。那么他再以226元的价格卖出,那么其中200元就是衣服的价格,26元是增值税。如图所示:
对于巴兔服装来说,需要交的增值税为:26-13=13元
增值税是企业发生销售行为的时候就需要缴纳的,跟企业是否盈利无关。企业所得税的缴纳和企业的盈利有关。
我们再看,销售一件衣服,毛利是200-100=100元。加上公司的人员工资、房租、广告费用等等,巴兔公司卖一件衣服的均摊费用假设是80元。
那么一件衣服的利润就是20元。
企业扣除其他费用后是盈利的,就需要交纳企业所得税,如果不盈利就没有企业所得税了。
为什么一开始说增值税最终都是个人消费者来买单的,在上面的例子中巴兔服装有限公司只是帮下游公司代缴了增值税。最终衣服会卖到个人消费者手上,对于个人来说是没办法进行增值税抵扣,也没办法再进行转移,因此说增值税最终是个人消费者来买单的。
在财务核算中,增值税是不参与利润的核算的,跟企业是否盈利无关。企业挣钱了,就需要缴纳企业所得税了。如果不挣钱,那就不需要缴纳企业所得税,但是增值税依然是需要缴纳的。
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确认收入和应交税金借:应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税确认减免时(摘要:由于不满20000元销售,应减免应交增值税金)借:应交税费-减免税金(或应交税费-应交增值税)贷:营业外收入应交增值
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