欧盟增值税新规
2024年1月1日起,欧洲颁布了一系列关于加强对跨境支付欺诈监管的新规定,该法规聚焦于出现增值税违规和欺诈行为较高的电子商务领域,以帮助欧盟成员国有效治理增值税(VAT)欺诈行为。图源 I Europ
2024.11.07随着今年七月欧盟税改的实行,增值税的议题持续受到跨境电商客户的关注。然而,欧盟各国适用的增值税率和税法就不尽相同,因此在这次的税改,欧盟委员会推出一系列增值税的简化方案,目的无非是要让纳税企业能够合规地,简易地进行申报和缴纳。
欧盟增值税简介
增值税是一种间接税,适用于销售的商品或服务。从生产到销售的供应链中,只要产品在当中有增加价值,增值税的义务就会发生。
增值税实际案例说明
孚锐电子商务向Pineapple手机公司采购一支6000元的手机,假设适用的增值税税率为 20%。除了手机本身的成本外,孚锐电子商务还要向Pineapple公司支付1200欧元的增值税,总共成本为7200。
其后,孚锐电子商务以含税价9000元的价格,在网上售卖。客户下单后,需承担其中20%的增值税,相当于1500的税金。后期税务申报时,孚锐电子商务只需缴纳手机增值部份的税即可,共为300元。
欧盟增值税号注册义务
根据欧盟的增值税法,增值税的适用税率和缴纳金额,主要取决于纳税主体的所在国,贩卖的商品或服务,客户所在国,以及客户的身份(公司或个人)等种种因素。尽管各国的规定都不尽相同,申请增值税号则是一贯的条件。凡是在欧盟进行销售业务的企业,都有注册增值税号的义务,增值税号又可以理解为以下几种。
欧盟各国本地VAT
一般而言,注册本地VAT的门槛会比较高,通常适用于在该国境内进行业务的本土企业。注册分为自愿注册与强制注册二种,申请门槛较高,通常在欲申请企业的年营业额,办公场所,员工,业务内容等,都有相应的条件限制。对从事跨境电子商务的初创公司,通常不容易申请本地的VAT。
例如,在爱尔兰申请本地VAT,存在两种不同的门槛。在12个月内,提供服务的销售额超过37500欧元或贩卖商品的销售额超过75000欧元,就需要在爱尔兰注册增值税。在立陶宛申请的话,则是在过去12个月内,在立陶宛销售商品和提供服务的销售额超过30000欧元。
以上我们所谈的都是本地VAT,这些门槛多适用于注册在当地的企业。若是欧洲以外的企业或在欧洲境内进行跨境销售的企业,就另当别论了。
VAT OSS (Union Scheme) 联盟计划
自从今年7月的税改之后,在欧盟成员国进行B2C业务的跨境电商的欧盟企业,可以选择注册VAT OSS (Union Scheme) 联盟计划。注册此类VAT的门槛较低,整体流程也相对容易,目前也受到越来越多欧洲的电商公司的广泛使用。
在该欧盟成员国注册联盟计划的VAT之后,往后的申报和缴税就只需要在该国处理,提交一份OSS VAT申报表即可,无需在每个销售目的国都注册VAT号,借此也省去很多麻烦。
VAT OSS (Non-Union Scheme) 非联盟计划
在欧盟成员国进行B2C跨境电商业务的非欧盟企业(包括英国企业在内),可以选择注册VAT OSS (Non-Union Scheme) 非联盟计划。注册国家可以自由选择,一般会选择其主要销售市场或流程较简易的国家进行注册。VAT OSS 识别号的格式
如果是注册VAT OSS(Union Scheme)联盟计划时,下发后会收到一组识别号,总共有4-15位字符。数字前会加上两位字符作为国家代码。例如比利时为BE,爱尔兰为IE,荷兰为NL,然后接着是2-13位字符;另一方面,如果是注册VAT OSS(Non-Union Scheme)非联盟计划,其识别号的格式则是以EU作为开头,后面接着一连串的字符。
孚锐小结
欧盟实施税改至今已经过了二个月,我们看到了不少跨境电商已经做了相应的方向调整和布局,在合规及节税方面采取了积极的举措。税改的配套措施在逐步的落实中,尽管在操作方面上,市场都还在摸索,但可喜的是卖家及服务商们都在朝这方面去努力。
注册增值税号可以说是此次税改最基本的要求,也是做跨境电商的欧盟公司不可或缺的条件。孚锐商务提供欧盟公司注册及欧盟国家VAT注册服务,我们将持续协助电商客户合法合规地在欧洲进行业务。
2024年1月1日起,欧洲颁布了一系列关于加强对跨境支付欺诈监管的新规定,该法规聚焦于出现增值税违规和欺诈行为较高的电子商务领域,以帮助欧盟成员国有效治理增值税(VAT)欺诈行为。图源 I Europ
2024.11.07编者按:并购、重组并非法律术语,无明确定义,具体到税法视域内,重组各方通常会涉及企业所得税、增值税、个税、土地增值税、印花税、契税中的一种或多种。就增值税而言,特殊处理方式的关键词可以概括为不征税、留
2024.11.05西班牙作为未来几年电子商务增长潜力最大的国家之一备受跨境卖家们的关注。越来越多的中国卖家希望将自己的产品和品牌推广到西班牙市场。然而,在进军西班牙之前,了解当地的税务体系以及申请欧盟税号是必不可少的步
2024.11.04①商家把商品储存海外仓并向欧洲消费者销售;②商家向对应商品销售国的税务局申请注册增值税号(VAT); ③商家需要把vat税号显示在销售商品网页或者平台上; ④商家出售商品向买家收取增值税; ⑤商家需要
2024.11.07“在亚马逊开店选择欧洲站点时要特别注意欧洲站点的增值税,不然只会越做越亏。接下来跟着小编来了解一下欧洲的增值税吧”一、什么是增值税?增值税,全称value added tax,简称VAT,是商品或服
2024.11.04