本月应缴纳的增值税计算
小规模纳税人增值税的计算(简易计税方法)=不含税销售额征收率。增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。超标的其他个人按小规模纳税人纳税。超标但不经常发生应税行为的单位和个体工商户,
2024.11.22企业交纳当月应交的增值税,借记“应交税费—应交增值税(已交税金)”科目,贷记“银行存款”科目;企业交纳以前期间未交的增值税,借记“应交税费—未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。
例
2019年6月,甲公司当月发生增值税销项税额合计为525200元,增长私会进项税额转出合计为29900元,增长私会进项税额合计为195050元。甲公司当月应交的增值税为
525200+299000-195050=360050(元)
甲公司当月实际交纳的增值税税款为310050元,会计分录如下:
借:应交税费—应交增值税(已交税金) 310050
贷:银行存款 310050
月度终了,企业应当将当月应交未交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于月末应交未交的增值税,借记“应交税费—应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税费—未交增值税”科目;对于当月多交的增值税,借记“应交税费—未交增值税”,贷记“应交税费—应交增值税(转出多交增值税)”科目。
例
甲公司将尚未交纳的其余增值税款50000元进行转账。甲公司编制如下会计分录:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)50000
贷:应交税费—未交增值税 50000
7月份,甲公司交纳6月份未交的增值税50000元,编制如下会计分录:
借:应交税费—未交增值税 50000
贷:银行存款 50000
需要说明的是,企业购入材料、商品等不能取得增值税专用发票的,发生的增值税应计入材料采购成本,借记“材料采购”“在途物资”“原材料”“库存商品”等科目,贷记“银行存款”等科目。
注:
“应交税费—未交增值税”贷方余额代表期末结转下期应交的增值税。
“应交税费—未交增值税”借方余额代表多交或预交增值税。
小规模纳税人增值税的计算(简易计税方法)=不含税销售额征收率。增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。超标的其他个人按小规模纳税人纳税。超标但不经常发生应税行为的单位和个体工商户,
2024.11.22英国税务体系英国的税收由直接税和间接税构成。直接税中的所得税是英国税收的主体,占全部税收收入的60%以上。间接税在英国税制中处于辅助地位,在全部税收收入中所占比重为30%略多。英国的税制特点1、直接税
2024.11.21今天是个风和日丽的日子,既没有下雨也不算炎热,正准备愉快下班的时候收到朋友发过来的焦急求助信息:他们公司卖出一套房,该如何缴纳增值税?老板要求明天给出预算方案。我赶紧安抚:别着急呀,你们公司我记得不是
2024.11.20某企业(一般纳税人)破产清算,将土地、厂房(营改增前自建)、机器设备转让,给政府的城投公司土地和房产,树木、机器估价格均在资产评估报告上分项列示,该企业早已没有员工。该问题中包含以下难点,下面逐一进行
2024.11.22问:税务局检查我公司2011年账务后,认定少缴增值税并下发税务处理决定书。决定书上写明少缴增值税1万多元,其中一部分是修车时没有确认收入、不开发票少计收入、少计销项税;另外一部分是非业务用车修理时,免
2024.11.21