股权投资 税收优惠

最近网上有人提问：用公司股权作为资产投资另一个公司，是不是就不用交个税了？我们可以根据以下方面对这个问题进行一个整体的分析。

首先，在税法上，非货币性资产投资会被拆解为两个行为，第一步：按评估价卖掉股权获得现金收入；第二步：以现金投资，注入另一个公司。第二步不用交税，而第一步卖股权获取收入就需要交税。只不过，因为在现实中非货币性资产投资过程中并不取得现金收益，而交税需要真金白银。所以，对于非货币性资产投资，我们有一系列延期纳税政策，个人有，公司也有。

再比如，把公司的留存利润（也就是盈余公积、未分配利润）转增实收资本或股本。如果公司股东是个人，个人要按转增的金额交20%股息红利所得个税。在税法上，依旧是拆分成两个行为，第一步：公司向股东个人分红；第二步：股东拿着分红向公司增资，同样地，第二步不用交税，第一步要交税。

如果不转增实收资本或股本，那留存利润转增资本公积，用不用交个税呢？国家层面对这个行为目前还没规定。转增资本公积本质上和转增股本一样应该征税，资本公积又分为资本溢价、股份公司叫股本溢价。它和“其他资本公积“两者性质不一样，资本溢价就是实收资本的延伸，所以，留存收益转增”资本公积-资本溢价“应该视同分红交个税，其他资本公积则性质完全不同，留存收益转增”其他资本公积“不应该交个税。

只要资产权属从法人单位转移就要征收企业所得税。所以用公司股权作为资产投资另一个公司，是需要交个人所得税和企业所得税的。