增值税待抵扣进项税额
一位朋友在后台发了这样一个问题一般的意思是他们不想检查一些当期进项发票的扣减情况,并询问如何记账?她写的是做要扣除的进项税科目这里正确的做法是使用应交税费科目-待证明进项税二哥税年公司是增值税的一般纳
2024.11.22销项税额减去进项税额等于增值税应纳税额。销项税额减去进项税额等于增值税为增值税一般纳税人的计算公式。一般计税法是间接计算法,也就是先按当期销售额和适用税率计算出销项税额,然后将当期准予抵扣的进项税额进行抵扣,从而间接计算出当期增值额部分的应纳税额。
按照税法规定,增值税一般纳税人发生应税销售行为的应纳税额,除适用简易征税法外,均应该等于当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。其计算公式为:当期应纳税额=当期销项税额—当期进项税额。
根据公式可知,增值税一般纳税人当期应纳税额的多少,主要取决于当期销项税额和当期进项税额这两个因素。
销项税额的计算。销项税额是企业发生应税销售行为时,按照应税销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。销项税额的计算公式为,销项税额=销售额*适用税率。
从销项税额的计算公式可以看出,销项税额是由购买方在购买货物、劳务、服务、无形资产和不动产时,一并向销售方支付的税款。对于一般纳税人的销售方来讲,在没有抵扣其进项税额前,销售方收取的销项税额还不是其应纳增值税税额。
销项税额的大小主要取决于销售额和适用税率两个因素。在适用税率一定的前提下,销项税额的大小主要取决于企业销售额的大小,但销售额中不包括向购买方收取的销项税额,也就是不含税销售额。
进项税额的确认和计算。进项税额是企业购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产所支付或者负担的增值税额。在开具增值税专用发票的前提下,销项税额和进项税额之间的对应关系是,销售方收取的销项税额,就是购买方支付的进项税额。
对于任何一个一般纳税人而言,由于其在经营活动中,即会发生应税销售行为,又会发生购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产等行为,因此,每一个一般纳税人都会有收取的销项税额和支付的进项税额。增值税的核心就是企业收取的销项税额抵扣其支付的进项税额,其余额为纳税人实际应缴纳的增值税税额。
需要强调的是,企业并不是支付的所有进项税额都可以从销项税额中抵扣。即企业抵扣的进项税额应符合配比性原则,也就是企业购进项目金额与发生应税销售行为的销售额之间应有配比性,当企业购进的货物、劳务、服务、无形资产和不动产行为不是用于增值税应税项目,而是用于简易计税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等,其支付的进项税额就不得从销项税额中抵扣。
一般纳税人企业需要在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目。在“应交增值税”明细账中,应设置“进项税额”等专栏。“进项税额”专栏,记录一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产而支付的,准予从销项税额中抵扣的增值税额。一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产支付的进项税额,用蓝字登记;退回、中止或折让应冲销的进项税额,用红字登记。
一般纳税人在计算出销项税额和进项税额后就可以得出企业实际应缴纳增值税的应纳税额。
总之,销项税额减去进项税额等于增值税应纳税额,即增值税的计算公式为,当期应纳税额=当期销项税额—当期进项税额。企业当期应纳税额的大小取决于销项税额和进项税额,销项税额的大小取决于销售额和适用的税率,进项税额的大小取决于允许抵扣增值税额。
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2022年5月10日
一位朋友在后台发了这样一个问题一般的意思是他们不想检查一些当期进项发票的扣减情况,并询问如何记账?她写的是做要扣除的进项税科目这里正确的做法是使用应交税费科目-待证明进项税二哥税年公司是增值税的一般纳
2024.11.22笼统的简单归纳一下:1、进项税额小于销项税额,则需要交税。2、进项税额和销项税额相等,无需交税。3、进项税额大于销项税额,无需交税。但是一般不太可能出现2、3两种情况,否则公司就出现异常情况。不过也存
2024.11.22一、准予抵扣的进项税额类型抵扣金额备注凭票抵扣增值税专用发票上注明的增值税税额含机动车销售统一发票。一般纳税人或小规模开具。海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额进口增值税:9%或13%(必用税率
2024.11.222023企业有进项税又有销项税,是不是重复交了增值税?财税规划的前提是,事前规划,事先搭好业务框架;以真实业务为依托,具备完整的“四流合一”,从而合规合法地享受税收优惠。更多税筹方案了解《伴税成》,欢
2024.11.22接上篇增值税销项税额,本篇继续更新增值税进项税额相关知识,主要包括其准予抵扣情形、不得抵扣情形、需进项税额转出情形及可加计抵减相关内容,一起来看看吧!
2024.11.21