客运增值税抵扣

更新时间: 2024.11.22 02:02 阅读:

火车票、飞机票、汽车票怎样来计算可抵扣的增值税?

实际工作中具体情况要区别处理:

1.取得增值税专用发票,其注明的增值税额准予从销项税额中抵扣;

比如滴滴专车都可以开具增值税专用发票

2.取得增值税电子普通发票的,通常会注明有税额,可抵扣进项税就为发票上注明的税额。

但要注意:

1:如果是充值的“不征税”增值税电子普通发票,发票上没有税额,也就不能抵扣进项税额。

2:抵扣需要勾选确认:一般纳税人取得符合规定的通行费电子发票后,应当自开具之日起360日内登录本省(区、市)增值税发票选择确认平台查询、勾选用于申报抵扣的通行费电子发票信息。

3:旅行社或网上订的飞机票取得的电子发票,如税收编码属于“旅客运输”同时税率栏是9%或3%的,可以抵扣发票上注明的税额;如果发票税收编码属于“旅游服务”或税率栏是6%,不能抵扣进项税额。

3.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,可抵扣进项税额按照下列公式计算:

航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

注意:

1)登机牌不行

2)不需要勾选认证

4.取得注明旅客身份信息的铁路车票的,可抵扣进项税额按照下列公式计算:

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

同样铁路车票抵扣也不需要勾选认证

5.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,可抵扣进项税额按照下列公式计算:

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

公路、水路车票抵扣也不需要勾选认证

注意哦:

1)纳税人购进国内旅客运输服务,才可以计算抵扣增值税,必须是国内的。

2)对于专门用于福利、招待、免税项目活动的出差客票不得计算抵扣。

3)对于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交车票等,不得计算抵扣。

4)注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单以“票价+燃油附加费”为价税合计,按9%的税率计算进项税额,

5)注明旅客信息的车票抵扣不是按照车票的全额,而是先换算为不含税金额,再乘以适用的增值税税率。

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标签: 运输发票抵扣
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