ETC增值税抵扣
1.取得征税的通行费增值税电子普通发票可以通过发票勾选平台勾选抵扣;提醒1:左上角标识“通行费”字样,且税率栏次显示适用税率或征收率的通行费电子发票(以下称征税发票),这个是可以抵扣的。提醒2:左上角
2024.11.07火车票、飞机票、汽车票怎样来计算可抵扣的增值税?
实际工作中具体情况要区别处理:
1.取得增值税专用发票,其注明的增值税额准予从销项税额中抵扣;
比如滴滴专车都可以开具增值税专用发票
2.取得增值税电子普通发票的,通常会注明有税额,可抵扣进项税就为发票上注明的税额。
但要注意:
1:如果是充值的“不征税”增值税电子普通发票,发票上没有税额,也就不能抵扣进项税额。
2:抵扣需要勾选确认:一般纳税人取得符合规定的通行费电子发票后,应当自开具之日起360日内登录本省(区、市)增值税发票选择确认平台查询、勾选用于申报抵扣的通行费电子发票信息。
3:旅行社或网上订的飞机票取得的电子发票,如税收编码属于“旅客运输”同时税率栏是9%或3%的,可以抵扣发票上注明的税额;如果发票税收编码属于“旅游服务”或税率栏是6%,不能抵扣进项税额。
3.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,可抵扣进项税额按照下列公式计算:
航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%
注意:
1)登机牌不行
2)不需要勾选认证
4.取得注明旅客身份信息的铁路车票的,可抵扣进项税额按照下列公式计算:
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
同样铁路车票抵扣也不需要勾选认证
5.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,可抵扣进项税额按照下列公式计算:
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%
公路、水路车票抵扣也不需要勾选认证
注意哦:
1)纳税人购进国内旅客运输服务,才可以计算抵扣增值税,必须是国内的。
2)对于专门用于福利、招待、免税项目活动的出差客票不得计算抵扣。
3)对于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交车票等,不得计算抵扣。
4)注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单以“票价+燃油附加费”为价税合计,按9%的税率计算进项税额,
5)注明旅客信息的车票抵扣不是按照车票的全额,而是先换算为不含税金额,再乘以适用的增值税税率。
1.取得征税的通行费增值税电子普通发票可以通过发票勾选平台勾选抵扣;提醒1:左上角标识“通行费”字样,且税率栏次显示适用税率或征收率的通行费电子发票(以下称征税发票),这个是可以抵扣的。提醒2:左上角
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2024.11.07