食堂增值税发票

企业所得税汇算清缴审核过程中，发现单位在“管理费用-劳务费”里面列支了职工食堂的承包费用，取得了增值税专用发票，进项税额已经抵扣。这里面有两个问题，一是费用类别不正确，应当在“管理费用-职工福费”里面列支，不应该在劳务费里列支；二是外购的服务是为职工福利服务的，依据《 人民共和国增值税暂行条例》第十条，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，进项税额不得抵扣。

单位已经抵扣了进项税额，应当做转出进项税额处理。

下午就该事项与单位进行了沟通，单位认为他们没有对员工支付就不是福利费，应该属于劳务费，进项税额可以抵扣。我认为单位财务人员的认知不正确，应当做进项税额转出。

我们这次是做企业所得税汇算清缴，转出的进项税额会合并计入福利费，在不超过工资总额14%的范围内扣除。

企业年报审计尚未出，我个人认为这属于金额不大性质重要的问题，应该建议被审计单位调整，明天去和负责审计的注册会计师沟通一下。如果可以的话，我们一起去说服财务人员。