增值税专用设备维护费怎么申报

增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。----财税〔2012〕15号

增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。----财税〔2012〕15号

由此可见企业购买的税控设备和技术维护费是可以进行增值税全额抵减的。

一、增值税全额抵减的注意事项

（1）对于增值税税控系统专用设备(包括分开票机)，企业须是初次购买且开具增值税专票发票；

（2）对于技术维护费，企业只要开具增值税发票即可；

（3）以上二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣；

（4）一般申报的时间与会计做的账保持同步。

二、一般纳税人如何申报

以技术维护费为例子

以下申报显示为当月可以全额抵减完，如当月不能抵减完，可根据自己的情况填写

(1)填写增值税纳税申报表附列资料（四），如下图

以上显示为当月可以全额抵减完，如当月不能抵减完，可根据自己的情况填写

（2）填写增值税减免税申报明细表，如下图

（3）填写增值税及附加税费申报表

三、小规模纳税人如何申报

以技术维护费为例子

以下申报显示为当月可以全额抵减完，如当月不能抵减完，可根据自己的情况填写

（1）填写增值税减免税申报明细表，如下图

(2)填写增值税及附加税费申报表，如下图

四、会计如何做账

（1）一般纳税人

产生费用时：

借：管理费用 280

贷：银行存款 280

抵减增值税时：

借：应交税费--应交增值税--未交增值税 280

贷：其他收益 280

（2）小规模纳税人

产生费用时：

借：管理费用 280

贷：银行存款 280

抵减增值税时：

借：应交税费--应交增值税 280

贷：其他收益 280