不抵扣增值税就不勾选吗
最近,随着全电发票的试点和受票企业的推广,增值税发票综合服务平台有了大变动!对于增值税发票综合服务平台的大变动,很多同学关注的点,在于不抵扣勾选功能的两个新变化。那么,什么是不抵扣勾选?这个功能有什么
2024.11.07发票一:桥、闸通行费的定额发票
比如:
我公司车辆通过桥,支付桥、闸通行费105元。
答复:
不用认证,可以计算抵扣增值税=105/(1+5%)*5%=5元
参考:
财税〔2017〕90号《关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》第七条规定:自2018年1月1日起,纳税人支付的道路、桥、闸通行费,按照以下规定抵扣进项税额:
(二)纳税人支付的桥、闸通行费,暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额:
桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%
(三)本通知所称通行费,是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。
发票二:桥、闸通行费的定额发票
比如:
我公司业务员出差回来报销汽车票103元。
答复:
不用认证,可以计算抵扣增值税=103/(1+3%)*3%=3元
参考:
财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号《关于深化增值税改革有关政策的公告》:
六、纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。
(一)纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:
1.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;
2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:
航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%
3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%
发票三:农产品收购发票、农产品销售发票
比如:
我公司购买农产品取得一份免税的农产品销售发票10000元。
答复:
不用认证,可以计算抵扣增值税=10000*9%=900元
参考:
1、《财政部、国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)规定:
自2017年7月1日起,纳税人购进农产品,按下列规定抵扣进项税额:(1)纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的,以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额;(2)从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额;(3)取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票,不得作为计算抵扣进项税额的凭证。所称销售发票,指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。(4)营业税改征增值税试点期间,纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。
2、财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号《关于深化增值税改革有关政策的公告》规定:二、纳税人购进农产品,原适用10%扣除率的,扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。
----------BIU~BIU~BIU~我是分割线--------------
更多财税信息请关注公众号:HUNT稅事(huntshui)
素材来自网络,若有侵权请接洽删除
最近,随着全电发票的试点和受票企业的推广,增值税发票综合服务平台有了大变动!对于增值税发票综合服务平台的大变动,很多同学关注的点,在于不抵扣勾选功能的两个新变化。那么,什么是不抵扣勾选?这个功能有什么
2024.11.07增值税的征税范围是在我国境内销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产,理论上讲,未提供上述五类应税行为,就是不征收增值税的项目。但在实务处理中,有各种各样的具体行为是难以做出判断的,所以总局陆续出台了若
2024.11.07导读:待抵扣增值税退税怎么做账?这个要看具体的政策,有即征即退还有待抵扣的增值税,也有先征后退,但是会计学堂小编在这里要为大家介绍的是因为多交增值税,在还为抵扣的时候退税的会计分录,详情请看下文!待抵
2024.11.07业务实操中有这样的现象:购进材料、设备、货物等取得13%专票进行抵扣,但给下游单位销售开票为9%或者6%或者……,这样可以吗?此类业务主要涉及的是增值税中的混合销售行为,可行及成立需要满足一定条件:1
2024.11.06