退税增值税发票要求

近期山东省电子税务局登录方式和申报出口退（免）税发票勾选等事项进行了优化升级，为了方便您更好地使用电子税务局进行出口退（免）税的操作，为大家制作了外贸企业出口退税发票操作流程及注意事项。

发票勾选操作流程

01登录山东省电子税务局<<<<

打开山东省电子税务局页面，点击右上角“新版登录”按钮进行用户登录。小提示：用户身份不同，登录后所拥有的功能菜单不同。

02进行出口退税类勾选<<<<

1.进入电子税务局后，选择“我要办税”-“税务数字账户”模块，进入电子发票服务平台。

2.选择“发票勾选确认”，点击“出口退税类勾选”。

3.勾选状态选择“未勾选”，添加相关条件，点击查询，选择发票进行出口退税勾选。

4.勾选状态选择“已勾选”，可选择相关发票进行撤销勾选。

5.勾选完成后选择“用途确认”，才可申报出口退税。

6.点击“继续”按钮，完成用途确认。

注意：用途确认后无法撤销勾选。

出口发票开具注意事项

一、出口发票开具的种类

（一）商业发票（Commercial Invoice）商业发票（Commercial Invoice）是出口方向进口方开列发货价目清单，是买卖双方记账的依据，也是进出口报关交税的总说明。商业发票是一笔业务的全面反映，内容包括商品的名称、规格、价格、数量、金额、包装等，同时也是进口商办理进口报关不可缺少的文件，因此商业发票是全套出口单据的核心，在单据制作过程中，其余单据均需参照商业发票缮制(外贸企业使用居多，生产企业需要根据主管税务机关的规定开具发票，商业发票是报关的必要单据，财务人员可从业务人员处取得）

（二）通用机打发票：是传统的出口专用发票，目前大部分地区已经取消该类发票，极少地方还在使用！

（三）数电发票：通过电子发票服务平台开具，和传统发票一样，其效力和纸质版的发票效力一致。

（四）防伪税控增值税普通发票：出口业务通过税控开具的，开具防伪税控增值税普通发票（五联），下面我们重点讲解防伪税控增值税普通发票的开具流程及注意事项

二、增值税普通发票具体填列

（一）购买方名称按照出口合同中的外商名称进行填写。按照发票管理办法需要录入中文，但实操中因为出口发票只是来确认销售收入的，并不给国外客户。实操中一般的要求如下：如销售合同购买方名称为外文，购买方名称可填写外文，如名称过长不能填写齐全的，可使用简写。除购买方名称（如为外文的，可使用外文）外，应使用中文开具。具体以主管税务机关的要求为主

（二）购买方税号、地址、银行账号一般情况下，纳税人识别号、地址电话、银行账号等可不填写，在地址电话处可填写外商所在国家或地区；出口销售到国内特殊监管区域，如有购方企业纳税人识别号、地址电话、银行账号则需填写。

（三）填开时税率如何填写？适用增值税退（免）税政策和增值税零税率应税服务政策的出口货物劳务及服务，出口企业开具增值税电子普通发票时，“税率”栏应该选择“0%”，税额栏会显示“***”即无税额。适用增值税免税政策的出口货物劳务及服务，并按规定申报、缴纳增值税。

（四）货物或应税劳务名称按从电子口岸-出口退税联网稽查模块中打印的报关单上显示的商品名称填写。

（五）规格型号无需填写。如果税局要求填开，可以根据合同显示的填写。

（六）单位根据报关单中的其中一个单位填写。

（七）数量数量根据报关单显示的数量填写，值得注意的是：数量要与单位相对应。

（八）汇率以FOB价（离岸价）为依据开具，记账汇率可选择出口当月第一个工作日汇率，发票的开具金额根据记账汇率折算成人民币。

（九）备注栏需要把合同号、成交方式、贸易方式、运保费、汇率、货物总价、目的港、运输单据号等在备注栏显示。

（十）发票何时开具填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票，出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报。

在实际工作中，最好的做法是出口当月开具；如果是月底出口，也允许跨月开具，但是汇率要求使用出口当月的汇率，具体以当地税务部门为主。