增值税降低税率的意义

“4月1日就要减增值税，5月1日就要降社保费率，全面推开。” 国务院总理李克强在今年两会上回答记者提问时表示，今年下决心要进行更大规模的减税降费，把增值税和单位社保缴费率降下来，减税降费红利近两万亿元。

4月1日就要减增值税，这动作真够快的！离4月1日不到两周的时间，减税降费已是箭在弦上。

近几年，我国通过营改增改革等举措，平均每年给企业减税降费一万亿元，三年就是3万亿元。今年要进行更大规模的减税降费，是应对当前经济下行压力的重要举措。

今年实施更大规模的减税，是普惠性减税与结构性减税并举，重点降低制造业和小微企业税收负担。其中，深化增值税改革，降低增值税税率，是减税的“主菜”。

仔细端详这道“主菜”会发现，降低增值税税率不但可以减轻企业负担，对消费者也是大利好。麻辣财经请到中国人民大学财税研究所首席教授朱青，给大家算算“减税红利”是如何传导到商品价格上的。

商品价格中含的税减少，市场上商品的零售价就会降低

“今年实施更大规模减税等多项举措，将制造业等行业现行16%的增值税税率下降3个百分点，这样一个幅度是超预期的。”朱青认为，这次降低增值税税率，同样对提升消费具有促进作用，有利于经济稳增长。

当前，中国经济下行压力加大，稳增长成为宏观调控的一个重要内容。近年来，中国消费的增长动力有所减弱，加之投资增速放缓，内需明显不足。影响百姓消费的因素有两个：一是消费能力，二是消费意愿。在收入一定的情况下，市场上商品价格的高低直接会影响老百姓的消费能力。

朱青介绍，我们在市场上看到的商品和服务的价格，一般来说都是含税的。比如，车主给汽车加油的“油钱”里，就含有消费税；彩电、冰箱等商品中，也含有增值税。只是由于税款不单独标示出来，所以消费者的感知没有那么明显。

“增值税税率降了，商品价格中含的税就减少了一块，市场上商品的零售价就会降低。”朱青说，企业缴纳增值税，还要按增值税税款的一定比例缴纳城建税和教育费附加，这部分税费也要计入商品和服务的价格，由消费者负担。如果增值税减税了，这部分税费也会跟着减，所以减税的效果就放大了。

“商品价格降了，相当于老百姓的收入提高了，消费能力增强了，这对消费有直接的提升作用。” 朱青认为。

例如，现在市场上零售价100元的一件商品，不含税价是86.21元，按13%税率征税其零售价为97.42元。去年增值税税率从17%降到16%后，一些手机的零售价就出现了下降。比如，一款手机原来售价是8838元，税率下调后价格也随之下调为8762元，降了76元。

这个价格是怎么算的呢？因为8838元的零售价含有17%的增值税，不含税价为7553.85元（8838／1+17%），降税1个百分点降税金额整数是76元，所以这款手机新的零售价就是8762元。

“按着这个思路，在其它因素不变的情况下，增值税税率再下降3点百分点，那么这款手机最新的零售价还应再减200多元。”朱青说。

奔驰、宝马等汽车率先降价，给消费者送上了减税“大红包”

有人担心，增值税税率下降，如果销售商不降价，老百姓还是享受不到减税红利。在朱青教授看来，这样的担心是多余的。

“当然，增值税税率下调后，零售商也可能不降价，还按原价格出售商品。但由于所有商品的适用税率都降到13%，其他零售商可能会降价。同样的商品，别人卖97.42元而你卖100元，在市场上就失去了价格优势。所以，降低增值税税率后，只要是在充分竞争的前提下，商品的零售价迟早都要降低。

朱青教授话音未落，不少商家就开始行动起来了。奔驰、宝马、路虎等汽车厂商率先降价，给消费者送上了减税“大红包”。

宝马中国官方宣布，宝马（中国）和华晨宝马积极响应增值税税率调整政策号召，3月16日起，提前下调在中国销售的汽车产品厂家建议零售价，包括宝马在华生产的国产车型，如宝马3系、5系、X3、以及X5、7系等进口车型。宝马旗舰车型M760Li xDrive的降幅达到6万元。

3月16日晚，捷豹路虎厂商宣布，为响应我国增值税税率下调政策实施，提前下调在华销售的捷豹和路虎品牌全系车型厂商建议零售价，即日生效。捷豹品牌车型最高降幅4.2万元、路虎品牌车型最高降幅8.5万元，涉及捷豹和路虎品牌旗下全系车型，包括在华生产的国产车型。

相信随着4月1日增值税税率的下调，将会有更多的商品加入降价的行列。

“政府工作报告提出，普惠性减税与结构性减税并举，重点降低制造业和小微企业税收负担。”朱青表示，最近国家出台的对小微企业的减税措施，比如对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税等，体现了对小微企业的特殊关爱：一方面它们可以制定较低的价格从而扩大销路，另一方面也可以扩大利润空间。

增值税是我国第一大税种，降低增值税税率，可谓牵一发而动全身，对企业和市场的影响是相当大的。这次增值税普降税率，就是在结构性减税的基础上出台的普惠性减税措施。普惠性减税就是所有纳税人都可以享受到的减税，像这次增值税税率由16%下降到13%，无论是什么类型的企业，大企业还是中小企业，只要生产和销售货物，都可以适用13%的税率。普惠性让减税的受益面更广。

“这次减税，着眼“放水养鱼”、增强发展后劲并考虑财政可持续，是减轻企业负担、激发市场活力的重大举措，也是完善税制、优化收入分配格局的重要改革，具有稳当前、利长远多重功效。”朱青表示。

来源：人民日报中央厨房

实习编辑：司壹闻