补申报增值税需要什么资料
案例:甲企业上月因疫情的影响,无法返苏复工,故在2020年2月25号申请了增值税的延期申报申请,在26号也收到了延期申报审核通过的核准,也提前预缴了税款,现在返苏正常工作了,针对于上月的未申报,需要操
2024.11.08【案例资料】
很多企业有开具发票后在收到货款前不交给购货方发票的习惯,而一些购货方财务人员也为了调节税负在收到发票后不及时认证抵扣,也有的业务员不及时把取得的发票交给财务人员,这些习惯都有可能会对企业产生税收风险。
目前增值税专用发票已建立了严密的监控机制,总局定期把滞留票信息下发到基层进行核查,防止纳税人为隐瞒销售收入不抵扣进项税额的行为,因此,建议纳税人收到专用发票后及时认证。
【税收政策】
1、《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函[2009]617号)规定,增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票(因营改增已退出历史舞台)和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。
2、《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》(国税发[2003]17号)规定,增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票,应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣,否则不予抵扣进项税额。
3、《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发[2006]156号)规定,一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后,出具《开具红字增值税专用发票通知单》,销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票,在防伪税控系统中以销项负数开具。购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出,未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额,待取得销售方开具的红字专用发票后,与留存的《通知单》一并作为记账凭证。
【税务风险】
根据上述规定,有两种税务风险:
1、在不发生退货的情况下,购货方会因为发票超过180天认证期限未认证而无法抵扣,多缴纳增值税款。
2、在不发生退货的情况下,购货方会因为发票超过180天认证期限未认证而无法认证,不得申请出具《通知单》,不可将发票退回,销货方也不可以作废或冲红后重新开具,造成购销两方均多缴纳增值税款。
转载本文请注明“来源:中华会计网校”
中华会计网校微信号:wx_chinaacc
案例:甲企业上月因疫情的影响,无法返苏复工,故在2020年2月25号申请了增值税的延期申报申请,在26号也收到了延期申报审核通过的核准,也提前预缴了税款,现在返苏正常工作了,针对于上月的未申报,需要操
2024.11.08注册资本是什么? 注册资本,通常是合营投资方承诺一定会缴纳的出资额或者是合营投资各方已经缴纳的总和。在我国的相关法律规定中,合营企业在成立之前,必须要在合营企业的合同以及章程中明确说明企业的注册
2024.11.072021年3月下旬,a公司财务人员发现2月所属期的工会经费未申报,外网逾期申报显示需要前往税务窗口申报。a公司财务人员以为这次又要被税务局行政处罚100元,窗口工作人员告知首次不罚。 这里的首违不罚首
2024.11.07虚开发票的情形有哪些及会带来怎样的后果?(1)哪些属于虚开发票行为?《中华人民共和国发票管理办法》 第二十二条(第二款) 任何单位和个人不得有下列虚开发票行为: (一)为他人、为自己开具与实际
2024.11.07中国法院网讯(刘万春)近日,江西省宜春市袁州区人民法院开庭审理了一起虚开增值税专用发票案,二被告人邹某、赵某均被判处有期徒刑一年,缓刑二年,并各处罚金人民币十万元。 经审理查明,2015年-2020
2024.11.07