美国没有增值税对研发企业的好处

增值税作为一个年轻的税种，于1954年首创于资本主义法国，在近半个世纪的历程中，它的范围迅速波及整个欧洲，风靡全球。但美国至今未采用增值税这一税种。尽管增值税在国际上有成功的先例，美国国内也一直有呼吁采用增值税的主张，不过美国国会和政府一直不为所动。加拿大、日本等国在多方争议中最终开征了增值税，澳大利亚也于2000年推出“商品服务税”（goods and services tax）——相当于增值税。至此，美国成为OECD（经济合作与发展组织）中唯一未采用增值税的国家。美国稳坐世界经济强国的头把交椅，又是近年来国际税制改革的主流，但喜好改革的美国人，对于增值税却一直举棋不定，犹豫不决。

为什么中国会有增值税，而美国没有？

增值税（Value-Added Tax, VAT）是一种消费税，可以在生产链的每个环节上征收。它对于国家来说是一种重要的财政收入来源，全球许多国家都采用了这个税种。然而，中国和美国采用了截然不同的税收制度，中国实行增值税，而美国却没有。

本文将从以下几个方面探讨中国和美国税收制度的差异：

一、历史渊源

增值税起源于20世纪50年代的欧洲，其初衷是为了解决消费税存在的一系列问题。随着时间的推移，增值税在全球范围内得到了广泛应用。中国在1984年开始试行增值税政策，1994年正式全面实行增值税。而美国则一直采用销售税，该税种有着更悠久的历史，在美国南北战争前夕就已经开始实施。

二、政策目的

增值税的实施有着多重目的，例如促进经济增长、减轻中产阶级负担、优化税收结构等。中国设置增值税的主要目的是取代原来的营业税和增值税，简化税收制度，并减轻对生产企业的负担，以推动经济发展。美国虽然未采用增值税，但其税收制度包含了许多其他税种，例如联邦税、州税、社会保险税等，目的是为了筹集政府运营所需的资金。

三、税收适用范围

增值税能够征收的范围很广，不仅包括商品销售、工程承包、服务业等传统领域，还包括金融业、房地产开发、物流等领域，因此能够对整个经济活动进行覆盖。相比之下，美国的销售税只能针对特定的商品和服务进行征收，并且由各州自行制定税率和规定征收范围。

四、征收和退税制度

增值税通常是在生产和交易环节中征收，企业可以通过报销上一环节缴纳的增值税，抵扣自己所应缴纳的增值税。同时，政府还设立退税机制，为出口企业提供退税服务，促进出口贸易。而美国的销售税则是由最终消费者缴纳，没有抵扣和退税机制。

综上所述，中国和美国采用的税收制度有着明显的差异，中国实行增值税，目的是为了推动经济发展和优化税收结构；而美国则采用销售税，并且针对特定领域征收，目的是为了筹集政府运营所需的资金。虽然两种税收制度互有优劣，但在全球范围内，增值税得到了广泛的应用和推广。