增值税预警指标知乎

01 什么是税务预警

税务预警，也称税务风险预警，这是税务机关为了加强对纳税人的管理而采取的一项征管措施。税务机关设置了很多指标，通过对纳税人纳税数据分析，对纳税人进行内部税收预警，并辅以纳税评估、税务稽查等方法，对企业进行监管。

预警并非代表企业账务或者税务上有问题， 财务人员应正视预警，学会应对与解释，财务要尽可能的真实地反映业务、还原业务，切记弄虚作假！

02 开票系统预警级别

（一）黄色预警：就是说你这个发票存在异常。此种情况并非一定由于开票方引起，也可能是系统监控的异常，如果税务局没有提出异常，可以把你税务局的回复提供给对方，对方正常认证使用即可。

这种情况最有可能引起的原因是：开出的发票品名项目超出公司经营范围，如因此种原因引起，请手动输入检验，或者作废重新开具。

（二）蓝色预警：也称税务风险预警或税负预警等。这是税务机关为了加强对增值税一般纳税人的管理,防止出现零、负申报,控制税负偏低的纳税人而采取的一项征管措施。

（三）红色预警：如果你的增值税税负低到一定程度（国税设有最低值），国税局金税系统会自动预警，这种因增值税税负过低引起的预警没办法解除，除非更改增值税金额，提高税负。

这种被纳入增值税发票管理系统风险纳税人名单管理中的纳税人(含税控系统中全链条红色预警和机动车发票监控规则产生的风险纳税人)，无法再开具发票，并在其办理注销业务时强制性不予通过。

03 增值税发票风险全链条快速反应机制

为进一步优化营商环境，规范税收秩序，根据《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》和《国家税务总局关于进一步做好纳税人增值税发票领用等工作的通知》等有关规定，国家税务总局决定开展增值税发票风险全链条快速反应工作。我们一起来了解一下：

（1）什么是增值税发票风险全链条快速反应机制？

增值税发票风险全链条快速反应机制是国家税务总局为保障国家税收安全，打击虚开骗税风险而建立的税收风险监管制度。

在纳税人办理增值税发票领用、发票开具、发票抵扣、纳税申报（出口退税）等涉税业务时，利用大数据和风险指标模型对纳税人发票领用风险等级和发票开具预警级别进行评定，实施分类分级管理，并开展增值税发票风险快速识别和处理。

税务机关通过税控开票系统、增值税发票综合服务平台、电子税务局等途径对纳税人进行风险提醒。

（2）发票领用环节相关反应机制

对通过税收大数据评定的高风险纳税人在办理票种核定、发票领用等业务时，需要到办税服务厅前台办理，其中，对办理票种核定业务的，纳税人法定代表人（业主、负责人）应于10个工作日内，到主管税务机关签署《发票使用风险提示告知承诺书》并接受税务约谈。

（3）发票开具环节相关反应机制

1、税务机关通过税收大数据分析，发现企业的行为触发增值税发票风险红色预警，此时无法对外开具发票，主管税务机关将对企业开展风险事项核查。

2、税务机关通过税收大数据分析，发现企业的行为触发增值税发票风险黄色预警，此时开具的发票将作为疑点发票。在企业确认交易真实性后，可以继续开具发票。同时，企业将对确认行为承担相应的法律责任。

（4）发票抵扣环节相关反应机制

1、纳税人在增值税发票综合服务平台上，发现取得标记为红色异常凭证的，暂不允许抵扣进项税额。如该业务真实，企业可以联系开票方，由开票方向其主管税务机关申请风险事项核查，开票方主管税务机关排除风险后，可以继续勾选抵扣。

2、纳税人在增值税发票综合服务平台上，发现取得标记为黄色疑点发票的，需要对其业务真实性进行承诺。

（5）企业对风险等级（预警级别）存在异议，怎样申请解除？

若企业对风险等级或预警级别存有异议，可向主管税务机关提请核实风险事项，主管税务机关依据约谈、调查巡查结果对风险等级或预警级别进行调整、维持或解除。

04 增值税经常发生的几个预警指标

1 、一般纳税人零低申报预警

2 、海关完税凭证抵扣进项占比过高预警

3、 农产品收购凭证抵扣进项占比过高预警

4、 运费发票抵扣进项占比过高预警

5、 增值税专用发票滞留票异常预警

6、 进项税额变动与销项税额变动弹性异常预警

7、 应税销售额变动异常预警

8、 增值税专用发票红字发票率偏高预警

9 、增值税专用发票作废发票率偏高预警

10 、超过一般纳税人标准未认定小规模纳税人预警

11 、查账征收小规模纳税人纳税额偏低预警

12 、存货周转率预警

13、 固定资产周转率预警

14 、在建工程增长预警、应付福利费减少预警

15 、营业外支出增长预警、长期投资增长预警

16 、同行业电费与收入比率异常预警

17、 增值税一般纳税人即征即退税收优惠异常预警

18 、申报销售额低于发票开具金额的小规模纳税人预警

19、 期末存货与全部销售收入比率异常预警

20 、增值税一般纳税人申报销售额小于发票开具金额预警

21 、增值税专用发票用量变动异常预警

参考附件：税务局应用预警机制模块系统设置