货车增值税怎么算
问:我是一名货车司机,工商登记一直没有办下来,但已经在本地税务局办理了临时税务登记。我可以就发生的货运业务向税务机关申请代开增值税专用发票吗? 答:同时符合《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确
2024.11.07导读:电商按照13%的税率缴纳增值税,平台却只能按照6%的进项税抵扣。
一、案例
甲公司(以下简称电商)在乙平台(以下简称平台)上销售货物,平台实行促销计划,通过平台购买电商货物的消费者,均可享受9折优惠。
假设某月电商在平台上销售货物含税价113元,消费者支付101.7元(113×90%),剩余11.3元(113×10%)由平台支付给电商。
电商销售货物适用增值税税率为13%。
二、解析
1.电商税务处理:(分析以下三个方案):
方案A:电商向平台开具相应货物的发票
电商向消费者开具101.7元(113×90%)税率为13%的发票,申报增值税销项税额(或者申报未开票收入对应的销项税额)11.7元【113×90%÷(1+13%)×13%】,向平台开具11.3元(113×10%)税率为13%的发票,申报增值税销项税额1.3元【113×10%÷(1+13%)×13%】。
分析:
电商未向平台销售货物,向其开具销售货物的发票不妥。
有观点认为,可以理解为平台向电商采购货物后再向消费者无偿赠送货物以达到促销的目的,在实务中该处理基本无操作性。
方案B:电商向平台开具相应服务的发票
电商向消费者开具101.7元(113×90%)税率为13%的发票,申报增值税销项税额(或者申报未开票收入对应的销项税额)11.7元【113×90%÷(1+13%)×13%】,向平台开具11.3元(113×10%)税率为6%的的发票,申报增值税销项税额0.64元【113×10%÷(1+6%)×6%】。
分析:
电商向平台提供了促销服务,向其开具服务费的发票。该方案的缺点是,电商销售了113元的货物,但其中的10%按照6%缴纳增值税,有少缴增值税的风险,在实务中已经有税务机关对此提出了异议。
方案C:电商向平台开具相应服务的发票,按照货物税率申报增值税
电商向消费者开具101.7元(113×90%)税率为13%的发票,申报增值税销项税额(或者申报未开票收入对应的销项税额)11.7元【113×90%÷(1+13%)×13%】,向平台开具11.3元(113×10%)税率为6%的发票,申报增值税销项税额1.3元【113×10%÷(1+13%)×13%】。
分析:
电商向平台提供了促销服务,向其开具服务费税率为6%的发票。为了避免上述少缴增值税的风险,在增值税申报时,该部分按照货物税率填报相应销项税额。
当月申报表中,开具发票的销项税额申报12.34元【113×90%÷(1+13%)×13%+113×10%÷(1+6%)×6%】,未开具发票的销项税额申报0.66元(13-12.34)。
该方案的缺点是,电商按照13%的税率缴纳增值税,平台却只能按照6%的进项税抵扣。
结论:综合以上方案及分析,方案C简单易操作且税务风险较小。
2.电商账务处理:(单位:元)
借:应收账款113
贷:主营业务收入100
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)13
无论是哪个主体向电商付钱,只要构成了销售货物的收入对价及其组成部分,电商均应确认相应的营业收入。
来源:垲语税丰
更多精彩财税内容,请关注中税正洁
问:我是一名货车司机,工商登记一直没有办下来,但已经在本地税务局办理了临时税务登记。我可以就发生的货运业务向税务机关申请代开增值税专用发票吗? 答:同时符合《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确
2024.11.07个体工商户和有限公司的区别,个体工商户是无限责任,假如你开了个网店,仓库抽了根烟整栋楼烧了,你要砸锅卖铁赔付,卖房卖车也要赔,如果你是有限公司,注册资金100万,那你顶多赔100万。年营业额超10万
2024.11.07根据财政部、税务总局“关于明确烟叶税计税依据的通知”(财税〔2018〕75号)规定,不论烟叶实际补贴是多少,计算烟叶税时均按烟叶收购价款的10%计算价外补贴,即烟叶税应纳税额=(烟叶收购价款+烟叶收购
2024.11.05实行增值税新政后,很多小伙伴们对于增值税留底问题心存疑惑,那么年底增值税有留底是否需要结转呢?结转的会计分录该怎么写? 年底增值税有留底是否需要结转? 1、年末的时候, 应交税费——应交增值税下其
2024.11.07德国是欧洲最大的经济体之一,其国内市场庞大而活跃。在德国进行商业活动的企业需要了解和遵守德国的增值税(VAT)制度。本文将介绍德国VAT的基本概念、适用规则以及申报与支付方式,帮助读者更好地理解德国的
2024.11.06