地税有什么税收优惠

省国税局、省地税局日前联合印发《关于优化税收营商环境服务甘肃经济高质量发展的有关税收措施》，共推出36条措施，其中发挥税收职能作用25条，优化税收环境11条。这些税收优惠大礼包将很快惠及到全省企业和民众。

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提升先进制造业发展水平。重点落实好制造业等行业增值税税率从17%降至16%。

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巩固和发展我省重要交通枢纽和物流集散地优势，重点落实好交通运输、建筑、基础电信服务等行业增值税税率从11%降至10%的税收新政。全面落实好纳税人提供国际货物运输代理服务免征增值税。

3

支持甘肃中医药产业绿色发展。重点落实好农产品税率由11%降至10%及农产品深加工企业购入农产品按照12%计算抵扣政策。

4

支持初创期企业发展。全面落实小微企业月销售额3万元（季度销售额9万元）以下免征增值税政策；年应税所得额低于50万元（含50万元）的小微企业，其所得减按50%计入应纳税所得额并按20%的税率缴纳企业所得税政策；从扶持军转干部、退伍士兵、高校毕业生、失业人员、残疾人创业等方面落实相关优惠政策。

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支持市场主体成长壮大。重点落实好工业和商业企业小规模纳税人年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元，并在一定期限内允许登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人的税收新政。

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全面落实好对“走出去”企业境外所得实行综合抵免和境外投资者以分配利润直接投资暂不征税等政策。

7

全面落实好货物、劳务和服务出口退（免）税政策；跨境电子商务出口退税、境外旅客购物离境退税、外贸综合服务企业出口退（免）税政策。

8

强化税收对科技企业研发创新的促进作用。重点落实好符合条件的科技型中小企业实际发生的研发费用，税前加计扣除比例由50%提高到75%的政策；对单位价值不超过100万元的研究专用设备，允许一次性扣除，单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或者加速折旧；符合条件的技术转让减免增值税政策。

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支持各类企业开展技术研发活动。重点落实好符合条件的研究开发费用按实际发生额的50%税前加计扣除的政策；对研发等现代服务业符合条件的企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还的税收新政。

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支持高新技术孵化成长。全面落实好符合非营利组织条件的国家大学科技园、科技企业孵化器的收入免征企业所得税，符合条件的孵化器、科技园自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地免征房产税和城镇土地使用税政策，对国家重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税。

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促进科技成果转化。全面落实好创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小微高新技术企业2年（24个月）以上，可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可在以后纳税年度结转抵扣政策。积极落实好居民企业符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税政策。

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全面落实好符合条件企业外购和自产石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品退免消费税以及企业新增不动产抵扣进项税政策；企业、事业单位符合改制重组契税政策的，对改制重组过程中的土地、房屋权属转移，免征契税对符合企事业单位改制重组，继续免征改制重组过程中房产、土地产权转移应缴契税。

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落实好银行联行往来业务、金融机构间的资金往来业务、同业存借款等金融同业往来利息收入，证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券，个人从事金融商品转让业务，保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入，被撤销金融机构以货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等财产清偿债务免征增值税政策。

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全面落实好旅游企业提供旅游服务收入差额征税政策；从事农业休闲观光旅游、农家乐、以农产品为原料开发的旅游产品等按农业生产者自产自销农产品免税政策；纪念馆、博物馆、图书馆等在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入和寺院、宫观、清真寺及教堂举办文化、宗教活动的门票收入免征增值税。

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重点落实好对排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的纳税人，减按75%征收环境保护税政策；对排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的纳税人，减按50%征收环境保护税政策。积极落实好通过充填开采方式开采出的矿产资源减按50%征收资源税政策。

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全面落实好企业取得符合条件的资源综合利用收入减按90%计入企业所得税收入总额和资源综合利用产品劳务增值税即征即退政策；符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目、环境保护、节能节水企业所得税“三免三减半”优惠政策；购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免等税收优惠政策。

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促进绿色产业和绿色消费发展。全面落实好利用风力、太阳能、煤层气、沼气生产的电力产品销售及废弃动植物油生产的生物柴油等产品增值税即征即退；节能环保电池和涂料免征消费税；实施清洁发展机制项目定期减免企业所得税；免征新能源汽车、城市公共汽车电车车辆购置税等税收优惠政策。

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支持文化事业发展。全面落实好批准从事电影制片、发行、放映的企业销售电影拷贝、版权转让、电影发行等收入以及在农村电影放映收入免征增值税；广播电视运营服务企业有线数字电视基本收视维护费免征增值税；文化企业在境外演出取得的收入免征增值税；出口图书、报纸、音像制品、电子出版物、电影和电视完成片退税；经营性文化事业单位转制为企业后免征企业所得税等优惠政策。

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支持教育事业发展。全面落实好从事学历教育的学校提供的教育服务、幼儿园（托儿所）提供的保育和教育服务、学生提供勤工俭学服务、国家助学贷款免征增值税，提供教育辅助服务、非学历教育服务可选择简易计征增值税，符合条件的院校在合理数量范围内进口国内不能生产的科研教学用品免征进口环节增值税、消费税等税收优惠政策。

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支持医疗事业发展。全面落实好符合条件的医疗机构提供医疗服务、非营利性医疗机构自产自用制剂免征增值税，营利性医疗机构取得的收入如果用于改善医疗卫生条件的、自取得执业登记之日起3年内对其自产自用的制剂免征增值税，对血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税等税收优惠政策。

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推动基础设施加快建设。全面落实好符合条件的企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税政策。

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大力支持循环农业发展。全面落实好企业从事符合条件的农、林、牧、渔业项目减免征收企业所得税；生产销售和批发、零售滴灌带及滴灌管产品免征增值税。

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助推特色优势农业发展壮大。全面落实好制种企业繁育、深加工后销售种子的免征增值税，农膜、饲料、有机肥以及批发和零售的种子、种苗、农机等部分农业生产资料及农业生产者销售自产农产品免征增值税政策，免征从事农产品批发、零售的纳税人销售的蔬菜、部分鲜活肉蛋产品增值税。

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促进县域经济振兴发展。对从事鼓励类产业的企业所得税减按15％的税率征收；企业生产和销售的边销茶免征增值税；符合产业政策但暂时生产经营困难的工业企业可按程序减免城镇土地使用税等。

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助力打好脱贫攻坚战。重点落实好金融机构对农户、小微企业、个体工商户单户100万元以下的小额贷款利息收入增值税、所得税减免优惠政策；饮水工程向农村居民提供生活用水免征增值税；商业健康保险个人所得税税前扣除试点等政策。

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持续开展便民办税春风行动。落实5类20项便民办税措施。

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持续推进“银税互动”助力小微企业发展。着力提高“银税互动”小微企业受益户数比例和纯信用贷款比例。

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持续优化电子税务局功能。推行电子签章和多元化缴税，实现网上开具完税证明。

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持续推行办税事项“最多跑一次”清单式服务。对“全程网上办”涉税事项100%实现“零上门”，服务再提速。

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持续加强税收政策宣传辅导。

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持续提高办税效率和质量。切实解决广大纳税人反映强烈的办税难、办税慢、办税繁等突出问题。

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持续推行国地税所有涉税业务统一办理。2018年4月4日起，所有办税服务厅工作人统一标识，国地税业务统一办理。

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持续做好大企业税收服务与管理。

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持续服务“走出去”企业。实行无纸化退税和实名办税双网试运行，加快退税进度、优化退税服务、做好退税工作。

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持续创新税收征管方式。完善实名办税制度，全面推行实名办税，拓展邮政部门代开发票代征税款营业网点，便利临时取得收入的个人开具发票、缴纳税款。

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持续净化税收管理环境。查处一批重大骗税、虚开发票案件，营造合法竞争的营商环境。