小型微利企业所得税优惠政策
一 主要优惠政策介绍《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施 的公告》(国家税务总局公告2018年第58号)《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 (财税[2
2024.11.182022年3月18日财政部税政司发布《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》。这是今年两会后第一个落地执行的财税优惠政策:
政策原文如下:
为进一步支持小微企业发展,现将有关税收政策公告如下:
一、对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
二、本公告所称小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
三、本公告执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。
特此公告。
财政部 税务总局
2022年3月14日
为了让大家对政策有更加深入的了解,接下来,以一个企业为例,和大家讲解一下:
B公司属于工业企业,2022年应纳税所得额为260万,计算当年应缴纳企业所得税是多少呢?
解析:
B公司从事国家非限制和禁止行业、年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元,属于小型微利企业。
依据相关政策,年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
计算可得:
2022年应纳税所得额为260万,其当年应纳所得税=100X25%X20%X50%+(260-100)X25%X20%=10.5万元。
所以,2022年B公司应缴纳企业所得税为10.5万元。
有些小伙伴有疑问了
“小微企业”和“小型微利企业”有啥不同呢?
请看图
依据《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第12号);
《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第13号),
企业所得税税率优惠可以分为三档:
记得点赞、收藏,年底再看看是交第几档的企业所得税。关注我们,今后第一时间获取企业财税方面的信息。
END
如果大家在企业财税方面有问题的话
欢迎来咨询我们哦~
我们会以专业的视角帮您解决问题!
一 主要优惠政策介绍《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施 的公告》(国家税务总局公告2018年第58号)《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 (财税[2
2024.11.18小微企业是指呢小型微利企业,相比较中大型企业,小微企业呢在管理体系、人才配置和资本方面呢都有着较大的差距,一般是缺乏专业性财会从业人员和岗位权责的划分不够明确。不过在国家政策的大力扶持下,小微企业的群
2024.11.21《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。《关于进一步实施小微企业所得税优惠
2024.11.22小微企业增值税减免,企业应当如何进行会计处理和所得税处理?【问题】我公司是小规模纳税人,按季度申报缴纳增值税,征收率3%。根据政策我公司享受了增值税免税优惠。请问:我公司应该如何进行增值税减免的会计处
2024.11.19概述近日,《财政部 税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第12号)、《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部 税务
2024.11.22