会费增值税税率
最近去一小的协会(民间非营利组织)审计的时候,该单位增值税一直都是零申报的,和做账会计沟通了下,会计说协会收的会费不是都不用交增值税吗,那不是零申报就行了,是这样的吗?我们来看下相关规定:根据《财政部
2024.11.07客户中有几家电梯销售公司,其会计业务有相应特点,今做个简单总结,供同仁参考、交流。
很显然,电梯销售公司属于商业企业的一类,其业务以销售电梯为核心。然而,为达成电梯销售的任务,比如存在售前售中咨询服务、售后运输安装以及保养服务等。我们把电梯销售及相关业务归纳如下图:
在电梯销售公司的业务中,销售电梯为核心业务;同时也可能存在收费的电梯选购、安装、保养等方面的咨询服务;另外,电梯销售之后,一般需要提供运送、安装服务;电梯安装之后,往往还能顺带签下保养服务,将服务链继续延展下去。
从销售电梯这一核心业务来说,它的业务流程往往是:先与用户签订购销合同;根据购销合同向厂家采购电梯及相关配件、材料;将电梯及相关配件、材料运抵客户工地;安装电梯;售后服务。如下图所示:
1.签订销售合同、收取预付款
收取预付款:
借:银行存款
贷:预收账款-客户
2.电梯及配件、材料的采购
预付采购款:
借:预付账款-电梯厂家
贷:银行存款
采购电梯借配件、材料:
借:在途物资
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:预付账款-电梯厂家
银行存款
3.电梯及配件的销售、运送
运送电梯、运费由销售公司承担:
借:销售费用-运输费
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
销售电梯:
借:预收账款-客户
银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
结转销售成本:
借:主营业务成本
贷:在途物资
4.电梯的安装
发生安装费用:
借:劳务成本
贷:银行存款
应付职工薪酬等
确认安装收入:
借:预收账款-客户
银行存款
贷:主营业务收入(或其他业务收入)
应交税费-应交增值税(销项税额)
结转劳务成本:
借:主营业务成本(或其他业务成本)
贷:劳务成本
5.售后服务、保养服务
确认售后服务收入:
借:预收账款-客户
银行存款
贷:主营业务收入(或其他业务收入)
应交税费-应交增值税(销项税额)
确认售后服务费用:
借:管理费用/销售费用
贷:银行存款等
需要注意的是,电梯销售公司的销售收入、安装收入、售后服务收入以及保养服务收入,均可列入主营业务收入。
电梯销售公司涉及的增值税业务稍微复杂,本文以一般纳税人为例,对电梯销售公司的增值税实务简单整理如下,供同仁参考、交流。
需要注意的是,电梯销售公司针对同一客户的电梯销售、安装服务,因为是对同一商品(电梯)的连续性的处置,往往被认定为是混合销售,应按销售电梯,同一使用16%增值税税率。至于电梯维护保养,属于客户的建筑物竣工验收以后的后续服务,按另一项合同进行处理是没有问题的。
最近去一小的协会(民间非营利组织)审计的时候,该单位增值税一直都是零申报的,和做账会计沟通了下,会计说协会收的会费不是都不用交增值税吗,那不是零申报就行了,是这样的吗?我们来看下相关规定:根据《财政部
2024.11.071.请问物业公司代收水费,如何计算缴纳增值税?答:根据《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》(国家税务总局公告2016年第54号)规定,提供物业管理服务的纳税人,向服务接受
2024.11.06文:懂车帝原创 李德喆[懂车帝原创 行业] 据路透社报道,当地时间4月3日,印度尼西亚政府部门表示,已经将该国的电动汽车销售增值税税率从11%降至1%,以此来鼓励使用电动汽车,同时加快吸引电动汽车制造
2024.11.06一、强制简易计税 建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务,建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的,适用简易计税方法计税。《财政部税务总局关于建筑服务等
2024.11.07根据电网企业增值税税率调整,经贵州省人民政府同意,贵州省发改委决定降低贵州省工商业及其他用电类别单一制电价。 贵州省工商业及其他用电类别单一制目录销售电价平均降低每千瓦时2.23分钱。相应调整
2024.11.06