食堂增值税发票
企业所得税汇算清缴审核过程中,发现单位在“管理费用-劳务费”里面列支了职工食堂的承包费用,取得了增值税专用发票,进项税额已经抵扣。这里面有两个问题,一是费用类别不正确,应当在“管理费用-职工福费”里面
2024.11.07目前,建筑业农民工工资发放形式有以下三种:
1.劳务分包,与建筑劳务公司签长期劳务分包合同,取得建筑劳务发票,可税前列支。
2.劳务派遣,与劳务派遣公司签劳务派遣合同,取得人力资源服务发票,可税前列支。
3.直接用工直接制工资表发放。其中,500元以下零星用工支出可直接支付,附上工人姓名身份证联系方式工钱金额即可,这种方式发放金额毕竟有限。另外绝大部分要通过列工资表履行个人所得税后也可以税前扣除,但一旦有工人到劳动部门告状,企业要支付双倍工资等等麻烦问题,这种方式涉及到用工风险、社保风险,所以这种方式不可取。
所以,第三种方式应该是制表发放并且要去税务局代开发票,记得一定要开建筑业其他建筑服务发票(按经营所得税点低),千万不要开劳务报酬发票,那要代扣代缴个人所得税的。
企业所得税汇算清缴审核过程中,发现单位在“管理费用-劳务费”里面列支了职工食堂的承包费用,取得了增值税专用发票,进项税额已经抵扣。这里面有两个问题,一是费用类别不正确,应当在“管理费用-职工福费”里面
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