增值税欠税怎么处理
根据《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》(国家税务总局公告2019年第48号)的规定,自2020年3月1日起,对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人应缴纳的欠税及滞纳金不再要求同时缴纳,可以先行缴纳欠
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(一)外购礼品用于员工福利会计处理
借:应付职工薪酬——福利费
应交税费——待认证进项税额
贷:银行存款
借:管理费用\销售费用\研发费用——福利费
贷:应付职工薪酬——福利费
认证当月
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应交税费——待认证进项税额
借:应付职工薪酬——福利费
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
借:管理费用\销售费用\研发费用——福利费
贷:应付职工薪酬——福利费
(二)外购礼品用于节日礼品赠送会计处理
借:库存商品
应交税费——待认证进项税额
贷:银行存款
认证当月
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应交税费——待认证进项税额
赠送时:
借:销售费用\管理费用——市场推广费
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(销项税额)
(三)自产产品用于赠送客户分两种情况:
第一种情况,在销售商品的同时赠送给客户一部分自产商品
会计处理应将收到的收入在两种商品中进行分摊,分别确认收入与成本。
会计分录
借:银行存款
贷:主营业务收入——A商品
主营业务收入——B商品
应交税费——应交增值税(销项税额)
第二种,在节日单独赠送给大客户一部分自产商品
会计分录
借:销售费用——业务招待费
贷:库存商品 成本价
应交税费——应交增值税(销项税额)
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根据《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》(国家税务总局公告2019年第48号)的规定,自2020年3月1日起,对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人应缴纳的欠税及滞纳金不再要求同时缴纳,可以先行缴纳欠
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2024.11.21