增值税赠送处理

更新时间: 2024.11.04 23:13 阅读:

公司赠送礼品的增值税如何处理?关于赠送礼品问题,我们首先需要区分是自产礼品赠送还是外购礼品,不同情况的处理方式不同,下面我们一起来学习吧!

(一)外购礼品用于员工福利会计处理

借:应付职工薪酬——福利费

应交税费——待认证进项税额

贷:银行存款

借:管理费用\销售费用\研发费用——福利费

贷:应付职工薪酬——福利费

认证当月

借:应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:应交税费——待认证进项税额

借:应付职工薪酬——福利费

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

借:管理费用\销售费用\研发费用——福利费

贷:应付职工薪酬——福利费

(二)外购礼品用于节日礼品赠送会计处理

借:库存商品

应交税费——待认证进项税额

贷:银行存款

认证当月

借:应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:应交税费——待认证进项税额

赠送时:

借:销售费用\管理费用——市场推广费

贷:库存商品

应交税费——应交增值税(销项税额)

(三)自产产品用于赠送客户分两种情况:

第一种情况,在销售商品的同时赠送给客户一部分自产商品

会计处理应将收到的收入在两种商品中进行分摊,分别确认收入与成本。

会计分录

借:银行存款

贷:主营业务收入——A商品

主营业务收入——B商品

应交税费——应交增值税(销项税额)

第二种,在节日单独赠送给大客户一部分自产商品

会计分录

借:销售费用——业务招待费

贷:库存商品 成本价

应交税费——应交增值税(销项税额)

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