增值税税务检查要点
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2024.11.07今天财政部通报了今年1~5月的全国财政情况,我把其中的几个关键数据说一下。首先是全国财政收入是增长的,主要增长来源是增值税部分,大约增长了百分之93,金额上大约是1.5万亿;其余税收部分大部分是是下降趋势;其中地方政府性收入是下降的,其中土地出让金(卖地收入)下滑了百分之20。
我们先看增长部分,也就是增值税部分。什么叫增值税,简单的来说就是产品增加价值的部分需要收税,比如你现在买一件产品100元,你现在200元卖出去,你增加的100元是需要缴税的,这就是增值税。在今年这样的情况下增值税既然是增长的,个人重新翻了一遍国家对增值税的注解,我发现今年的增值税注解和去年没有区别,为什么今年还会增长?我们需要承认一个简单的事实,那就是我们国家的经济发展和去年在目前来看是持平的,但是为什么税比去年多了一倍,我想了好久,最后得出一个结论:金税四期应该是立下了汗马功劳。
在这里不在具体阐述金税四期,之前有不少关于金税四期的问题,里面讲的已经很多,总结起来就是,税收收取体系更加完善了,从字面上讲就是,不管你过去是如何经营的,但是在以后,你应该缴税的部分以后必须缴税。其实关注经济的都了解,以前的税收因为技术以及关注度等原因,党和国家是睁一只眼闭一只眼的,现在国家的技术手段升级了,调查取证已经完善了,加上国家现在对税收的重视,我觉得今年增值税增长的原因还是找到了。
原因找到了,那么,增值税翻倍这件事对我们有什么影响,这里我把国家对增值税优缺点中的缺点注解说一下:增值税是向最终消费者征收的,从而抑制了国内需求的增长,进而抑制经济的长期均衡收入,增加了古人的税收负担,挤出了消费和投资,而增大了GDP中政府购买的部分,使政府购买在其中有过大的比例,不利于经济运行。
我翻译了一下,大概就是我们的产品接下来肯定是需要涨价的,因为国家的税收增加了,这增加了成本,成本需要消费者买单。假设一家蛋糕店卖一个蛋糕过去成本5元,卖给你20元,过去政府不关心,但是现在需要缴税了,缴税的部分是增加的15元,也就是这15元需要缴税,按照百分之5缴税,这家商家需要缴税0.75元,你需要知道的是,增值税是价外税,也就是最后这0.75也是会转嫁到消费者手中,你现在就至少需要20.75元才能购买同样的蛋糕。对于消费者来说,就是买一样的东西,现在价格增加了。
这里也能联想到,过去为什么产品的价格会低一点,因为过去在税收方面管控是不严的,加上数据的缺少以及技术手段的束缚,过去增值税不能全额收取,现在增值税上来了,大家的成本也上来了。
说说我个人对增值税增加的理解,我现在买一件同样的产品要比过去多花一点钱,我直观的感受就是以后会减少产品的消费,也就是抑制了我的需求。从增值税的结果看,未来的产品价格肯定是提升的,这里必然出现需求的减少,也就是未来,大部分产品在短期内的购买需求是减少的,结合人口减少带来的需求降低,未来的竞争会更加的激烈。
税收对一个国家的重要性是不言而喻的,从国家来说,税收的完整性是非常有利的。但是处于经济发展遇到瓶颈的时候,现在是既为国家的发展体系健全而高兴,也是为负担增加而担忧,不知诸君如何看待?
国家税务总局稽查局局长近日在接受媒体联合采访时透露,2021年税务稽查的重点是“三假”违法行为。“三假”涉税违法行为是指没有实际经营业务只为虚开发票的“假企业”、没有实际出口只为骗取退税的“假出口”和
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