怎么和老板解释增值税

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【前言】4月1日正式实施的增值税“减税”新政，在为广大企业带来重大利好的同时，也给咱们会计人员出了一个难题：到底该如何向老板、销售部门和采购部门解释本次增值税税率降低对公司的影响呢？本期大鹏告诉大家如何向老板等非财人员解释增值税“减税”的红利。

【案例背景】S公司是供应商,B公司是采购商,C是终端消费者,业务关系为S公司是B公司的上游供应商，C消费者是B公司的下游客户。以B公司实现销售收入（不含税）100万元为例，B公司把从S公司采购的商品直接加成毛利20%销售给C消费者，销售给C消费者的所有商品均能从供应商S公司取得对应的增值税专用发票。假定B公司适用的增值税附加税费率为12%（城建税7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%）。

第一种情况：销售环节和采购环节增值税税率均由16%降为13%

1、从上表可以看出，如果商品的销售环节和采购环节增值税税率同时同比例降低，则减税后B公司实现100万元销售收入时，其对应的销售毛利和现金流均会增加0.06万元（应交的增值税减少导致增值税附加减少引起的），减税对B公司的影响为增加毛利0.37%，几乎可以忽略不计。

2、对于供应商S公司而言，因增值税税率下降，导致B公司的采购总额减少，从而S公司的销售总额随之减少，减税对其的影响可以参照B公司的情况。

3、对于终端消费者C来说，是这次减税降费的最大获益者，原本要花116万元才能买到的商品，现在只需花113元即可买到，减税后节约资金幅度达到2.59%，花更少的钱买同样的东西，切实享受到了减税带来的红利。

第二种情况：销售环节增值税税率为13%但采购环节（库存商品）延用16%

从上表可以看出，如果减税后销售环节采用13%税率但采购（库存商品）延用16%税率，则减税后B公司实现100万元销售收入时，销售毛利和现金流均会增加0.32万元，减税对B公司的影响为增加毛利和现金流1.96%，但这种情况只存在于目前的过渡时期，即现在售出的商品是以前按16%税率采购进来的库存商品，现在按13%税率销售，因税率降低导致应交的增值税减少引起增值税附加减少，可以“占以前库存商品的便宜”。

对于供应商S公司和终端消费者的影响与第一种情况相同。

通过以上对本次增值税税率降低带来的“红利”分析，对于公司老板、销售部门和采购部门，咱们会计人员可以用三句话解释增值税税率降低的情况和应对方案。

第一句话：增值税税率降低，对咱们公司的利润基本没有影响，如果咱们公司4月1日前有大量已收到发票的库存商品（不退换货），会占一点便宜，这部分商品按新税率卖出能额外增加1.96个百分点的毛利，目前可以借此促销，降低库存尽快回笼资金。

第二句话：增值税税率降低，会影响咱们公司的销售规模，在市场销售条件不变的情况下，降税后的含税销售额预计将比降税前减少2.59个百分点，如果维持先前采购规模，采购占用的资金也会同幅减少，可以考虑是否修正年初下达的全年销售规模目标。

第三句话：为了不做亏本买卖，维持公司当前的盈利水平，如果客户因为减税要求咱们公司的商品降价，我们也必须让供应商同时点同幅度降价，如果供应商不降价而客户又强烈要求降价的话，咱们的底线是把先前已有库存商品的1.96个百分点让利给客户。

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