食堂增值税发票
企业所得税汇算清缴审核过程中,发现单位在“管理费用-劳务费”里面列支了职工食堂的承包费用,取得了增值税专用发票,进项税额已经抵扣。这里面有两个问题,一是费用类别不正确,应当在“管理费用-职工福费”里面
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提问
求问开具收购发票有什么具体的规定?流通企业销售大米免增值税吗?
同学,您好! 第一个问题,开具收购发票的法律依据《中华人民共和国发票管理办法》
1.纳税人应按照《发票管理办法》的要求领用、开具和保管农产品收购发票
2.如实填写收购发票有关栏目,并向收款人逐笔开具发票;
3.需要汇总开具的,应附上购货清单。
第二个问题,这个没有免税政策,流通企业的蔬菜及鲜活肉蛋是有免税政策。
知识拓展
不征税、免税、零税率有何区别
●不征税:指不在该税种的征税范围的项目,是属于征税范围以外的项目,比如:存款利息不缴纳增值税,所以叫不征税收入。因此纳税人发生不征收增值税项目的,开具“不征税发票”时,企业并未发生增值税应税行为,因此“不征税发票”开具后不需要在次月申报期填写《增值税纳税报表》。
●免税:是指对该税种征收范围的部分项目暂不予征税,属于征税项目根据政策需要免除纳税人缴纳税款的义务;比如个人所得税计算中,免税额为每年6万,平均到每月5000元,这个每个月的5000免税还有个名字就叫起征点,免税不得开具增值税专用发票,只能开具增值税普通发票。
注意:纳税人发生免税行为的,可以放弃免税行为,放弃免税后,36个月内不得再申请免税。
●零税率:是指该种税征收税率为0,是一种法定税率,属于征税项目,但由于规定税率为0,纳税人无税可以缴纳。如:出口货物税率为0。
企业所得税汇算清缴审核过程中,发现单位在“管理费用-劳务费”里面列支了职工食堂的承包费用,取得了增值税专用发票,进项税额已经抵扣。这里面有两个问题,一是费用类别不正确,应当在“管理费用-职工福费”里面
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