水电增值税发票怎么开

更新时间: 2024.11.07 22:09 阅读:

出租房屋的之后,你在想什么?

出租之后,才明白什么叫“甜蜜不过三天”;

光是水电费事情就这么多;

要给承租方开具发票吗?

发票该怎么开?

入账又得怎么做?

一、出租方应不应该开票

实务中水电部门开出的水电费发票,抬头一般都是水电表所有人,承租方很难直接从水电部门取得本公司抬头发票。这种情形不符合代收转付的条件,只能作为转售水电来处理,因此出租方应该给承租方来开具或代开水电发票。

政策依据:《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条、财税【2016】36号附件1第三十七条。另外《河北省国家税务局关于增值税若干问题的公告》(河北省国家税务局公告2011年第7号)第十九条也有类似的规定,多个纳税人共用水(电)表,水(电)部门只对水(电)表所有权人开具增值税发票,水(电)表所有权人可根据其他共用水(电)表纳税人的实际水(电)耗用情况,开具转售水(电)的增值税发票。

细心谨慎的森森又问了,我单位的经营范围里没有转售水电,能开这样的发票吗?

答案是可以的,税务上没有超出经营范围不得开票的规定,只要是实际发生经营业务就可以开具。

亿企赢提示:为了避免超范围开票对企业产生影响,不经常发生的业务建议与主管税务机关沟通后自开或代开发票,经常性发生的就要及时到工商变更经营范围哦~

二、出租方应该怎样开票

“税率”:2017年7月1日简并增值税税率之后,一般纳税人转售水的税率为11%,转售电的税率为17%;小规模纳税人转售水和电的征收率都是3%。

“税收分类编码”:转售水电均属于“电力、热力、水、燃气类产品”大类里的项目,开票时注意要选择到末级编码,转售水是1100301010000000000,转售电是1100101020200000000。结合国家税务总局公告2017年第45号文件规定,自2018年1月1日起,发票上品名栏会同时显示税收分类编码简称,那么开具之后会显示为:*水冰雪*转售水、*供电*转售电。

亿企赢提示:上述编码和简称查找于总局公告2017年第45号附件,因开票软件和编码表不定期升级,具体以开票软件显示的为准。

三、出租方账务处理

出租房屋以及转售水电如不属于单位的主要经营业务,会计上可作为其他业务收支核算

(1)向水电供应部门缴纳水电费,并取得本公司抬头的发票。

借:其他业务成本

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

(2)当期应收(收取)承租方的水电费,确认为收入。

借:应收账款、银行存款

贷:其他业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

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