食堂增值税发票
企业所得税汇算清缴审核过程中,发现单位在“管理费用-劳务费”里面列支了职工食堂的承包费用,取得了增值税专用发票,进项税额已经抵扣。这里面有两个问题,一是费用类别不正确,应当在“管理费用-职工福费”里面
2024.11.25建筑安装企业选择简易计税方法计算缴纳增值税时,按收到的价款和价外费用扣除分包款后的余额作为销售额。是按全部价款按3%的税率开具增值税发票?还是就取得的全部价款扣除分包款后的余额按3%的税率开具增值税发票呢?
下面我们就这个问题分析如下:
根据国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)第四条第(二)款规定:“按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税,且不得全额开具增值税发票的(财政部、国家税务总局另有规定的除外),纳税人自行开具或者税务机关代开增值税专用发票时,通过新系统中差额征税开票功能开具增值税发票。”
由此可见,只有财政部 国家税务总局明确规定“适用差额征税办法缴纳增值税,且不能全额开具增值税发票的”,才需要通过新系统差额征税开票功能开具增值税发票。
建筑安装企业选择按简易计税方法的,尽管总包方按差额计税,但分包款已由分包方缴纳了增值税,故总承包金额其实是全额缴纳了增值税的,按照这样的理解,建安企业简易计税项目应全额开票差额纳税。增值税发票上注明的税额为按全额价款依据3%的税率计算的税额。
例:某建安项目,总包金额103万元(含税),分包金额80万元。总包方开具增值税发票的不含税金额为100万元,税额为3万元。
财税专家简介:
邸晓欣,女,会计师,河北长河税务师事务所有限公司项目经理,毕业于河北财经学院会计专业,从事税务代理、税务筹划、税务咨询工作二十余年,曾为多家大中型企业、上市公司提供财务、税收、管理咨询、税务筹划服务,担任多家大中型企业财税顾问。
企业所得税汇算清缴审核过程中,发现单位在“管理费用-劳务费”里面列支了职工食堂的承包费用,取得了增值税专用发票,进项税额已经抵扣。这里面有两个问题,一是费用类别不正确,应当在“管理费用-职工福费”里面
2024.11.25流6个点和9个点的发票:税率差异下的企业运营考量一、运输发票税率6%和9%的区别主要体现在以下几个方面:1. 适用范围:税率6%适用于一般纳税人,即具有一般纳税人资格的企业,在提供交通运输服务时适用的
2024.11.24想要办理国家贷款但自己的各项手续并不齐全灵机一动就想到“歪路子”找朋友帮忙伪造了一张价值57万的增值税发票眼见贷款就快下来了却没想到等到了公安机关的“上门拜访”11月17日,浠水县公安局在国家税务总局
2024.11.22之前我们推送了外地建安企业来厦提供建筑服务,如何通过电子税务局办理企业所得税预缴、增值税预缴、印花税申报。那么在外地承接建筑服务的厦门建安企业,在外地预缴后如何抵减呢?快来了解一下这些政策!国家税务总
2024.11.24取消建筑服务简易计税项目备案;纳税人提供特定建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额计税;总包支付的分包款是打包支出的概念,即其中既包括货物价款,也包括建筑服务价款。 近期
2024.11.22