转让股权税收优惠
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2024.11.07我们作为纳税人,需要对于税收给予足够的重视。对于很多税来说,我们消费者才是最终的承担者。只不过由于纳税人不需要亲自缴税,没有直观的感受罢了!
白酒需要缴纳的税款主要涉及增值税、企业所得税、消费税以及城建税等。
需要注意的是,这里默认1500是最终消费者的购买价,而不是酒厂的出厂价。毕竟,数据不同,计算的结果也会相差很多。
另外,假设一瓶一千五的白酒是500毫升,出厂价是800。这些数据在计算消费税时,需要用到。
由于增值税是价外税,对于企业来说,真正的销售额=1500/(1+13%)=1327.43,而不是1500。
消费税只在生产环节征收。所以消费税的计税依据是酒厂的出厂价,而不是最终的消费价。
由于消费税需要复合征税,所以既要有0.5的从量税,也要有20%的从价税。
城建税有不同的税率,为了计算方便统一假设为7%。当然企业实际缴纳时,需要根据自己的实际情况进行计算。
这里假设白酒的利润率是50%,企业所得税的税率是25%。当然,这里的企业所得税,不是一个企业缴纳的,而是白酒从生产到最终销售,整个过程中需要缴纳的总额。
所以,一瓶一千五的白酒需要缴纳的税款=172.57+160.5+23.31+165.93=522.31。
税款占最终销售额的比例=522.31/1500*100%=34.82%。
也就是说,我们在买酒时,支付的总金额当中税款占据的比例要高于三分之一。对于其他商品而言,白酒的税负还是比较重的。
不过需要注意的是,这里不仅没有考虑印花税,而且也没有把教育费附加和地方教育费附加计算在内。虽然这些税费的金额较小,但是同样也是企业的成本。只不过为了方便计算,把它们省略了。企业实际缴纳税金,这些也是要准确计算的。
白酒在经历低谷之后,销售的价格也是越来越高。在这样的情况下,白酒消费税后移的问题,也是越来越受到大家的关注。
毕竟,白酒的利润非常可观。白酒的消费税在生产环节征收,与在消费环节征收,会有具体的差异。
我们还是以一瓶1500的白酒为例,在生产环节征收的消费税是160.5,上面有具体的计算过程这里不再赘述。
而在消费环节征收时,应纳消费税=1500/(1+13%)*20%+0.5*1=265.99。
缴纳的消费税增长的比例=(265.99-160.5)/160.5*100%=65.72%。
可以说消费税征税环节后移之后,对于税收很有利。
但是,我们都知道白酒的销售终端基本都是个体户。这些个体户,并没有完善的财税系统,如果消费税的征收工作由他们来完成,实际的征税情况并不乐观。
所以说,白酒消费税后移的想法很好,但是实施起来困难很多。白酒消费税的改革,还有很长的路要走!
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