食堂增值税发票
企业所得税汇算清缴审核过程中,发现单位在“管理费用-劳务费”里面列支了职工食堂的承包费用,取得了增值税专用发票,进项税额已经抵扣。这里面有两个问题,一是费用类别不正确,应当在“管理费用-职工福费”里面
2024.11.07一般纳税人商业企业零售卷烟、白酒能不能开增值税专用发票?
商业企业一般纳税人零售烟、酒不能开增值税专用发票,只能开具增值税普通发票。
政策依据:
《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》 (国税发[2006]156 号) 第十条规定:
一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,应向购买方开具专用发票。 商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费 品不得开具专用发票。
企业所得税汇算清缴审核过程中,发现单位在“管理费用-劳务费”里面列支了职工食堂的承包费用,取得了增值税专用发票,进项税额已经抵扣。这里面有两个问题,一是费用类别不正确,应当在“管理费用-职工福费”里面
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2024.11.05