土地增值税培训心得体会

土地增值税是指由法律规定的出售土地所产生的增值部分应缴纳的税款。作为国家税收的一种重要方式，土地增值税的纳税问题备受关注。本文将从纳税的基本知识入手，重点介绍土地增值税的纳税筹划。

一、土地增值税的基本知识

A.税率

土地增值税税率是依据土地的出售时间进行调整的。自2006年7月1日起，土地成交半年内的交易，税率为30%；半年以上、一年以下的交易，税率为20%；一年及以上的交易，税率为10%。

B.计税依据

计算土地增值税的基础是土地增值收入。土地增值收入，是指出售土地时，实际收到的价款减去土地取得成本、土地增值税、城市维护建设税、印花税、律师费等直接支出后的净收入。如果推算净收入时，出售土地的时限不足一年，那么原本的购置成本需要按照国家规定的方法进行计算。

C.纳税人

纳税人一般是土地出售方，也就是土地的所有者，但对于非自然人，出售土地时，满足以下条件之一的纳税义务人作为代扣代缴义务人：

1、非居民企业。

2、依法应当取得税务登记但未登记，或者税务登记但未按照规定报送纳税申报表的企业单位。

3、其他依照国家税收管理法律法规规定应承担代扣代缴义务的单位。

二、土地增值税的纳税筹划

A.挑选合适的交易时机

由于土地的成交周期不同，税率也不相同。因此，纳税人应当充分利用税率低的时间段进行出售。例如，如果有土地准备出售，而半年后税率将会下调，那么纳税人可以尽量延迟出售时间，等到税率下调后再进行出售，并在纳税前做好准备。

B.减少土地增值收入

纳税人可以采取一些措施，减少土地增值收入，从而减少实际的纳税额，具体措施包括：

1、降低取得成本

可以尽量合理地降低土地取得成本，增加相关直接支出，从而减少土地增值收入。

2、合理利用抵扣

在纳税时，土地增值税可以使用一些费用进行抵扣，例如聘请律师的费用、印花税、完成法定审批等费用。纳税人应该根据实际情况，合理利用这些抵扣项，减少实际的纳税额。

C.选择合适的纳税方式

纳税人可以选择一些合适的纳税方式进行税收管理，以达到减轻税负的目的。例如：

1、选择一次性缴纳多个周期的税款

针对一些实力雄厚的公司，可以选择一次性缴纳多个周期的税款，以此减少纳税周期，降低违约金的缴纳，从而达到减轻税负的目的。

2、采用税款贷款方式

纳税人可以选择税款贷款方式，以此缓解流动资金的压力，从而减轻实际的税负。

三、总结

土地增值税是一种应纳税收，纳税人可以通过合适的纳税筹划，从而减少实际的税负。例如挑选合适的交易时机、减少土地增值收入、选择合适的纳税方式等。作为纳税人，应该根据实际情况，采取合适的策略进行纳税筹划，避免不必要的税收压力。

睿当家险易梳针对如今企业面对税收时“商业模式不合理税负偏高”、“税收政策不了解多缴冤枉税”、“金四大数据监管时代违规风险高”、“发票开具或接受不规范，承担违规风险”，以及税收干部工作时面对的“多维立体的征管信息”、“多样化的会计核算”、“海量数据”、“疑点成因不清晰”等问题，睿当家“险易梳”能够一键检测、快速出具报告、可视化呈现、风险提示、数据安全保护、权威设计.