增值税实际税负最终全部由厂商承担

今天跟大家聊聊“增值税”的话题。

总得来说，无论在哪种市场，减税降费都是一桩好事；对厂商，对消费者，都是一个“大红包”！

我们公司新来了几个财务实习生，“降税”这个事儿最近挺火的，早上他们聚在一起叽叽喳喳地讨论。我凑上去听……

小王

哎呀，后悔死我了，我昨天在商场花了116元买了条短裤，如果4月1号买，增值税税率由16%降为13%，是不是就可以113元了？

哼~想的美！增值税税率是降了，厂家的税负也降了，利润增加了，但是厂家不愿意降价呢，你是不是还要花116元买呢？

小吴

小王

啊，原来增值税最终由我们消费者来承担呢！那国家减税降费，难道只是为了厂家，不为我们最终消费者考虑吗？

我听了一会，关于“增值税究竟谁在承担”这个问题一直有很多讨论，学财务专业的学生尚且有这种疑惑，我分享一点自己的想法。

01

究竟谁在承担？——共同承担

不得不承认的是，增值税被定义为“价外税”，理应由最终的消费者来承担。或者说，小王所说的“短裤”事件，是在描述一个相对静态的过程，这个时候，这13块钱的税额，确实是小王在承担；但是对于一个动态的过程或者着眼于整个市场，情况就有所不同了。

我们可以将短裤生产厂家的原料购买过程和成品销售过程都考虑进去。举个例子。

增值税税率降低当然对厂家有好处。比如该厂家当期进项税额为10元，本期不含税销售额100元，税率降低前，销项税额为16元，需交给税务机关6元的增值税（16-10=6元），降税之后，仅需交给税务机关3元就可以了（13-10=3元），那么它的现金流由原来的94元就变成了97元，增加了3元，厂家当然合适了。

这个“短裤降价”事件里，厂家和消费者其实都承担了增值税。增值税的降低，直接给厂家提供了降价空间，而价格的降低则影响着市场的供需平衡。

当交易状态动起来，就有点经济学的味道了。

02

究竟谁受益？——共同受益

在讨论谁受益之前，我们先来看看增值税有什么好处？

增值税的鼻祖是欧洲，欧洲的发源地是法国，适合工业生产，第二产业发展。所以，增值税的好处就是把生产、经营和消费等段落切开，然后各自缴纳自己增值的那段。换个角度讲，有增值才征税，没增值不增税。

那么，当增值税税率下调，买卖双方都会受益吗？

为了便于理解，我们从一个比较简单的角度切入。

首先，在相对竞争的市场中，税率下调，消费者是受益较多的。4月1日之前，税率是16%，降税后，原本116的短裤可以便宜三块钱——113元。王老板不愿意便宜，觉得自己或许可以多赚3块，就还卖116元。消费者要生气了，王老板不降价，总会有李老板孙老板降价，我们去那买！所以，买方市场中，降税虽然对生产者也有照顾，但消费者是受益较多的。相反，非竞争的卖方市场里，只有王老板在卖这种商品，他掌控着市场，消费者自然受益较少了。

总得来说，无论在哪种市场，减税降费都是一桩好事；对厂商，对消费者，都是一个“大红包”！

亚当·斯密在《国富论》中说市场是一只“看不见的手”。那么金宝老师认为，税率也是一样，它无形中制约着买卖双方，调节双方的供需平衡，也是“看不见的手”。

很多老板比较关心个税筹划、社保改革，还有两套账、发票、回扣的风险怎么规避；企业如何节税避税，股权架构怎么设计，老板该不该给自己发工资、如果发工资发多少比较合适、以及老板怎么给财务人员提要求等等！

如有以上问题请留言！