土地增值税实际税负

01

土地增值税税负=土地增值税税额/开发产品销售收入

02

增值率=增值额/扣除项目金额

或

增值额=扣除项目金额*增值率

03

增值额=开发产品销售收入-扣除项目金额

或

开发产品销售收入=增值额+扣除项目金额

04

当增值率未超过50%，其适用税率为30%

土地增值税税额=增值额*30%

土地增值税税负=（增值额*30%）/（增值额+扣除项目金额）

=（扣除项目金额*增值率*30%）/（扣除项目金额*增值率+扣除项目金额）

=（增值率*30%）/（增值率+1）

05

当增值率超过50%但不超过100%，其适用税率为40%，速算扣除系数为5%

土地增值税税额=增值额*40%-扣除项目金额*5%

土地增值税税负=（增值额*40%-扣除项目金额*5%）/（增值额+扣除项目金额）

=（扣除项目金额*增值率*40%-扣除项目金额*5%）/（扣除项目金额*增值率+扣除项目金额）

=（增值率*40%-5%）/（增值率+1）

06

当增值率超过100%但不超过200%，其适用税率为50%，速算扣除系数为15%

土地增值税税额=增值额*50%-扣除项目金额*15%

土地增值税税负=（增值额*50%-扣除项目金额*15%）/（增值额+扣除项目金额）

=（扣除项目金额*增值率*50%-扣除项目金额*15%）/（扣除项目金额*增值率+扣除项目金额）

=（增值率*50%-15%）/（增值率+1）

07

当增值率超过200%，其适用税率为60%，速算扣除系数为35%

土地增值税额=增值额*60%-扣除项目金额*35%

土地增值税税负=（增值额*60%-扣除项目金额*35%）/（增值额+扣除项目金额）

=（扣除项目金额*增值率*60%-扣除项目金额*35%）/（扣除项目金额*增值率+扣除项目金额）

=（增值率*60%-35%）/（增值率+1）

来源：协同财税

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