增值税价格明显偏低

一、问题分析

如果做分录，公司其实是没有收到这笔款项，不能算是公司收入的？一方调增应交税金，对方科目是什么呢？

如果不做分录，增值税的纳税申报表与账面应交税金金额会存在差异，好像也不太好。

实操中这些问题，网上也很难查到。收藏哦

文件：

国税发[1998]44号 国家税务总局关于印发《增值税日常稽查办法》的通知

增值税检查调帐方法

增值税检查后的帐务调整，应设立“应交税金——增值税检查调整”专门帐户。凡检查后应调减帐面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目;凡检查后应调增帐面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目;全部调帐事项入帐后，应结出本帐户的余额，并对该余额进行处理：

……

（在应交税金各明细科目之间结转的分录，查上面的文件即可）

　　上述帐务调整应按纳税期逐期进行。

二、会计、增值税、所得税处理

文件规定还是要做账务处理的，具体凭证怎么做，举例看一下

例：A公司销售商品收取货款1万元，款项存入银行。税务评估价格10万元。（以上为含税价）

假设在业务发生日就知道销售价格明显偏低，会计处理：

借：银存 1

营业外支出 ？ （差额）0.88+1.15-1=1.03

贷： 营业收入 0.88 （1/1.13=0.88）

应交税费-销项 1.15 （11/1.13*13%=1.15）

如上如果事项发生在当年记入营业外支出，

如果是调整的以前年度事项，则通过“以前年度损益”科目调整未分配利润。

增值税纳税申报表填写：直接做无票收入。

如果允许抵减留抵税额，与当月销售额一起正常申报即可

如果需单独交纳时，填在纳税检查应补交税额栏

所得税申报：做视同收入填写。