核定增值税税种

小规模的小报税的税种在我上篇文章中已经说过了，今天我们聊一下一般纳税人。

企业在增值税上分为一般纳税人和小规模

一般纳税人与小规模的增值税税种核定的区别在于一般纳税人一般按月核定增值税和附加税，小规模按季核定增值税和附加税。因此，一般纳税人的小报税比小规模每月需要多申报增值税与附加税，两个税种。附加税包含城市维护建设税，教育附加，地方教育附加。这三个税在一张申报表上，所以财务有时候会口述上说成一个税种。请大家谅解。

申报时间:每月15号之前，如遇假期顺延。

增值税的申报流程

步骤一，点击我要办税

步骤二，点击税费申报及缴纳，点击增值税及附加税（费）申报

步骤三，系统左边会出现所有增值税的附表，按照下列排序打开申报表

1，增值税及附加税（费）申报表附列资料一（本期销售情况明细表）

2，增值税及附加税（费）申报表附列资料二（本期进项税额明细表）

3，增值税及附加税（费）申报表（一般纳税人适用） 主表

4，增值税及附加税（费）申报表附列资料一（本期销售情况明细表）

5，增值税及附加税（费）申报表附列资料二（本期进项税额明细表）

6，增值税及附加税（费）申报表附列资料三（服务、不动产和无形资产扣除项 目明细表）

（根据实际经营情况查看是否需要填写此表）

7，增值税及附加税（费）申报表附列资料四（税额抵减情况表）

（根据实际经营情况查看是否需要填写此表）

8，增值税及附加税（费）申报表附列资料五（附加税费情况表）

9，增值税及附加税（费）申报表（一般纳税人适用） 主表

申 报

注意一，一般纳税人每月申报前需要把税控盘先上报汇总，表二是勾选进项票后系统自动提取的数据，表一是每月从税控盘提取的数据。点开表一和表二核对数据无误后，点开主表正上方【提取数据】，表一和表二的数据系统自动带出，根据实际情况填写实际收入。

主表应纳税额(24)=销项（11）-进项（12）-上期留底税额（13）

=正数（缴纳增值税与附加税）

=负数（不缴纳增值税和附加税，直接多的进项税额留底）

注意二，聪明的朋友看到增值税及附加税（费）申报表就会发现现在增值税与附加税并表了，附加税表现在在增值税表的底层。一般按照城市维护建设税=增值税额*7%，教育附加=增值税额*3%，地方教育附加=增值税额*2%，根据实际所属的地区税率会有所调整。