增值税应税收入与销售收入一致吗

今天专管员给我打电话，说我家去年增值税销售收入金额比企业所得税多了几十万，什么原因。

相信很多企业都会有这种情况。其实这就是我们通常所说的收入的稅会差异，即增值税纳税义务时间与企业所得税纳税义务时间不同导致的。

增值税纳税义务的时间确认原则为，销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。我们是税务所，销售的是服务，有些税务方面的服务是需要全年的，委托方会先预付部分服务费，对方在预付服务费的时候需要我们开具相应的增值税发票，我们开具这张增值税发票的当天，就产生了增值税纳税义务。我们是季度申报，当到了申报月就需要填表申报缴纳增值税税款了。

企业所得税确认收入的时间中，关于服务费的规定：包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入。也就是说假如我们开了40万的增值税发票，可能到了最近的纳税期，我们的服务刚进行1/2，或者1/4，这时候的所得税我们就可以申报20万或者10万，甚至有的时候服务没开始，收入就为0。这样就导致了增值税销售收入金额与企业所得税收入金额不一致的情况。

税法与会计制度作为两个不同的领域，虽然存在密切联系，但由于各自目标不同、服务对象不同，二者之间必然会存在一定的差异。遇到这种情况在会计核算的基础上按照税法的规定进行纳税调整就可以了。你经历过这种情况么？