欠缴增值税用留抵税额减了,附加税怎么办
问:墨子老师,您好!请问我们企业这个月如果申请了留抵退税,税一退回来,也就意味着下个月我们的留抵就少了,如果需要缴纳增值税的话,相应的附加税不是就多缴了吗?答:感谢您的提问!按照财税【2018】80号
2024.11.21导读:很多财务人在后台留言说有库存没有留抵税额原因?小编研究了一下,知道了造成这个结果的原因,原来是因为购进货物的时候没有及时的取得增值税专用发票,或者是给对方开的是普通发票这链各个原因,请看下文详情!
有库存没有留抵税额原因?
正常情况下,是存货里的税款已经在以前月份申报抵扣(销项税额大于进项税额),还有一种情况,就是购进货物未及时取得增值税专用发票抵扣.有可能是购货时对方给开的普通发票,所以没有抵扣进项税.
库存无商品但有留抵税额应该怎样处理?
1、期末留抵税额是由于本期进项税额大于本期销项税额形成的.如果没有库存,期末仍然有留抵税额,原因有二:其一,售价低于成本销售,其二,销售商品不计收入,但销售成本已结转.
2、处理办法.如果是因管理不善造成售价低于成本销售,存货可以作为资产损失专项申报,在营业外支出列支,留抵税额做进项税额转出;如果是市场原因造成售价低于成本销售,根据财税〔2005〕165号文件规定,留抵税额不予退税.如果属于销售商品不计收入,但销售成本已结转,应做无票收入处理,补交增值税,属于逃税的按征管法规定处罚.
留抵税额和库存什么关系?
增值税一般纳税人的存货价值与其增值税留抵税额之间,存在一定的相关关系,即:存货价值减少必然引起留抵税额的减少;留抵税额增加,存货价值也相应增加.这种相关关系,可以作为判断一般纳税人财务、税收核算是否准确的依据,有利于企业防范税收风险.
问:墨子老师,您好!请问我们企业这个月如果申请了留抵退税,税一退回来,也就意味着下个月我们的留抵就少了,如果需要缴纳增值税的话,相应的附加税不是就多缴了吗?答:感谢您的提问!按照财税【2018】80号
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