利用税收优惠进行纳税筹划的要素

税收筹划考验企业会计的税务实践能力，也是企业会计从出纳、会计晋升到高职称（如税务会计、总账会计等）更加快捷有效的途径。

那什么是税收筹划、如何做好税收筹划呢？

01什么是税收筹划？

税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。

包括税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等内涵，而不仅仅是指的税负最轻。税收筹划是在法律法规的许可范围内进行的，是纳税人在遵守国家法律及税收法规的前提下，在多种纳税方案中，做出选择税收利益最大化方案的决策，具有合法性。

简单来说，税收筹划有三个关键点：

1、必须符合国家法律及税收法规、符合税收政策法规的导向；

2、税收筹划的发生必须是在生产经营和投资理财活动之前；

3、目标是使纳税人（企业）的税收利益最大化。

总的来说，税收筹划就是利用税收优惠等政策，使企业的税负减轻、利润最大化、价值最大化。而它也不仅仅是降低税费这么简单，更是在大方向的统筹规划，在税收利益方面对企业有建设性的指导。

尤其是中小微企业，国家对于这类企业的税收优惠政策非常多，但能充分利用的企业却不多。

所以，懂得税收筹划的财会人才，在企业中非常吃香，很容易得到领导赏识，毕竟小则规避纳税风险，帮助企业平稳发展；大则节省纳税费用，指导企业发展方向。

02如何做好税收筹划？

税收筹划主要涉及三大税种：

增值税、个人所得税、企业所得税。

企业会计做好纳税筹划需要建立在你对税务基础知识足够熟悉、能够对税收优惠政策及时洞悉的基础上。

这不仅要求我们掌握牢固的税收知识，还要掌握及时读取并运用税收政策的能力。

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