货车增值税怎么算
问:我是一名货车司机,工商登记一直没有办下来,但已经在本地税务局办理了临时税务登记。我可以就发生的货运业务向税务机关申请代开增值税专用发票吗? 答:同时符合《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确
2024.11.07一、科目设置
二级科目
应交税费-应交增值税 -未交增值税 -预交增值税 -待转销项税额 -增值税留底退税 -简易计税 -待转金融商品应交增值税 -代扣代缴增值税 -加计抵减政策下的会计核算 -增值税检查调整 -小规模纳税人增值税核算
三级科目
均在 应交税费-应交增值税 下面,专栏只有借方/贷方,不能串
借方专栏:—进项税额 —销项税额抵减 —已交税金 —减免税款 —出口抵减内销产品应纳税额 —转出未交增值税
贷方专栏:—销项税额 —出口退税 —进项税额转出 —转出多交增值税
小规模纳税人只有:(没有专栏,没有简易计税) 应交税费-应交增值税 -待转金融商品应交增值税 -代扣代缴增值税
二、用法
1.对于差额征税,比如旅游服务业借:主营业务成本 应交税费-应交增值税(销项税额抵减) 贷:银行存款/应付账款
2.对于当月缴纳当月应交的增值税时(比如以1,3,5,10,15不足1月为纳税期)借:应交税费-应交增值税(已交税金) 贷:银行存款
3.一般企业当月交上月应交的增值税上月末应交转未交:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税下月实际缴税:借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款
4.初次购买VAT税控专用设备,以及缴纳技术维护费,允许全额抵减借:应交税费-应交增值税(减免税款) 贷:其他收益/营业外收入
5.增量留底退税,实际收到退税款借:银行存款 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
6.会计上收入确认的时间早于增值税纳税义务发生时间(比如建筑服务完成后被扣留的质押金、保证金)借:应收账款 贷:主营业务收入/工程结算 应交税费-待转销项税额
7.被税务机关检查出来,所有原科目通过应交税费-增值税检查调整 科目过渡,全部调完账后转入应交税费-未交增值税
例如 5.21日经主观税务局检查,发现上月购进的甲材料用于集体福利,企业仅以账面金额10000元(不含税价格)结转至 应付职工薪酬科目核算,另有 5000元 乙材料购入业务取得增值税专用发票不符合规定,相应税金850元已于上月抵扣,税务机关要求5.31日补缴入库
1.借:管理费用 1300 贷:应付职工薪酬 1300
借:应付职工薪酬 1300 贷:应交税费-增值税检查调整 1300
2.借:原材料 850 贷:应交税费-增值税检查调整 850
3.借:应交税费-增值税检查调整 2150(1300+850) 贷:应交税费-未交增值税 2150
借:应交税费-未交增值税 2150 贷:银行存款 2550
8.出口退税申报成功,
借:应收出口退税款-增值税 **下月实际将退的税款 应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷:应交税费-应交增值税(出口退税) *****单证齐全的出口额X出口退税率
问:我是一名货车司机,工商登记一直没有办下来,但已经在本地税务局办理了临时税务登记。我可以就发生的货运业务向税务机关申请代开增值税专用发票吗? 答:同时符合《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确
2024.11.07老黎说税:2023年第82讲,说税收,谈风险,讲政策。今天说说“应交税费”的税会业务。一、概念及科目核算(一)应交税费的概念应交税费是指企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费,包括增值税、消费税、企业
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2024.11.07