葡萄酒的增值税

近日，正值全国“两会”召开之际，建议取消葡萄酒消费税，降低增值税再次被提及。葡萄酒行业期盼已久的“减负”，今年是否有望实现？

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全国政协委员再次建议取消葡萄酒消费税、降低增值税至9%

3月6日，全国政协委员、中国工程院院士、北京工商大学校长孙宝国建议：精准扶持国内葡萄酒产业，取消葡萄酒消费税，免征或减征企业所得税，将增值税税率由13%降低到9%，减轻税收负担，优化产业发展环境。此外，还应该在葡萄酒种植方面加大科研投入。

孙宝国指出：国内葡萄酒企业负担重，且受进口葡萄酒冲击严重。葡萄酒在我国作为工业品管理，按13%征收增值税，另外还有10%的消费税，据调查企业综合税负一般为25%-30%，而国外葡萄酒普遍按农产品征税，综合税负一般低于10%，澳大利亚、欧盟等国家和地区还在葡萄种植、葡萄酒生产、海外推广等多个环节进行补贴。

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取消葡萄酒消费税以及调整增值税的建议已经被“两会”代表多次提及

2018年“两会”，全国人大代表、烟台张裕葡萄酿酒股份有限公司董事长周洪江建议完善税负：一是调整征收环节，从生产环节征收调整为零售环节征收；二是将消费税进行分类征收，比如高端产品征得多一些，低端的少征一些等办法，以提升酒葡萄产业综合竞争力。

2019年，全国政协委员、宁夏回族自治区政协主席崔波对媒体表示：“建议有关部门按照世界各主要葡萄酒生产国的做法，将我国葡萄酒由工业产品列入农产品范畴，逐步取消10%的消费税，进一步降低增值税税率，以促进我国葡萄酒产业快速健康发展。”

2020年两会上，全国政协委员、宁夏回族自治区工商联主席何晓勇建议，进一步支持西部欠发达地区发展葡萄酒产业。表示应该将国产葡萄酒由工业产品列入农产品范畴，取消10%的消费税，结合我国葡萄酒产业发展实际，逐步降低葡萄酒增值税税率，降低国产葡萄酒税负成本。

2021年，张裕公司董事长周洪江再次针对葡萄酒税收问题提案：“希望国家能从有利于国内葡萄酒企业提高竞争力，有利于整个葡萄酒产业链的健康有序发展等多方面考虑，取消葡萄酒消费税，振兴我国葡萄酒产业。”

降低增值税，取消消费税，为葡萄酒“减负”已经是“两会”代表反复提及的话题。而他们反复建议的背后，是国内葡萄酒产业面临的困境分不开。

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国产葡萄酒受到挤压

首先，中国葡萄酒市场体量太小，进口酒和国产酒加在一起也只有四、五百亿元的市场，蛋糕亟须做大。葡萄酒常年受到的来自白酒、啤酒、黄酒、威士忌、清酒等其他酒类的挤压。特别是这两年的酱酒热，对葡萄酒市场也有很大的影响。其他酒类的挤压这是国产葡萄酒企业发展受限的主要原因。

其次，自2017年起，葡萄酒减税降费的话题，在两会上就没有缺席过。国产葡萄酒行业，确实一直承受较重赋税压力。

葡萄酒在中国被归入工业产品，征收10%消费税+13%增值税+7%附加税+25%的企业所得税，综合下来赋税超过30%。而世界上很多葡萄酒生产国，则是把葡萄酒作为农产品，不仅享受税收优惠，还给予各种农业补贴。

再次，据国家统计局数据显示，从国产数据来看，2022年全年规上葡萄酒企业完成销售收入91.92亿元，累计实现利润总额3.40亿元，全年产量数据21.4万千升。同时，从海关统计数据显示，进口葡萄酒全年完成进口额95.77亿元，进口量33.53万千升。如果再计入非正常入境的进口葡萄酒，国产葡萄酒在本土市场并不占据主要份额。

此外，在中国加入WTO之后进口葡萄酒关税从63%一路降至14%，新西兰、智利、格鲁吉亚等国进口葡萄酒实施零关税，仅需缴纳10%的消费税和17%的增值税。

受疫情影响，餐饮业低迷，同时也失去了大量的消费场景，导致葡萄酒的需求也大幅下降。而疫情结束后，国际物流恢复正常，国外酒庄来华推广不再受限制，国产葡萄酒在接下来受到进口葡萄酒的冲击会更大。

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国产葡萄酒能“减负”同时还需要解决结构性问题

在葡萄酒减税的趋势下，其消费税是否能够取消呢？国产葡萄酒能否迎来“减负”？业内人士表示：减税、免税提了很多年，也有一定的成效，但是一个循序渐进的过程，不能一蹴而就。但目前现在整个大环境、大形势整体是向这个趋势发展的。

但也有一些业内人士持相反态度，业内人士认为，虽然这对行业来说是利好政策，同时每年都有人大代表提案，但现阶段来看很难实现。

资深葡萄酒营销专家沈义表示，减税、免税对整个行业的发展是十分利好的，此外，对国产的葡萄酒而言，进入国际市场将更有利。

但如果葡萄酒增值税率降低至9%，取消葡萄酒10%消费税，对国产葡萄酒而言，是否能扭转目前艰难局面，从而达到“减负”？

根据从国产葡萄酒2022年数据来看，全年规上葡萄酒企业完成销售收入91.92亿元，累计实现利润总额3.40亿元。那么假设上述收入是税后的，按目前的征收的增值税13%，消费税10%来估计，税前的销售收入是73.42亿元。按增值税降低到9%，取消葡萄酒消费税，税前销售收入为80亿元，提升幅度不大。

对于葡萄酒整个市场而言，虽然降低了葡萄酒企业的成本，但并没有对整个产业起到根本的作用。目前中国葡萄酒行业不仅是成本过高的问题，其最大的问题是消费基础薄弱的同时，产业存在结构性矛盾。

深圳智德营销策划创始人王德惠认为，首先是消费上的结构问题，葡萄酒的消费集中于发达地区，以及高端商务场合，家庭占比弱。葡萄酒更好地融入大众消费者的消费习惯，这个结构性的矛盾才会降低。

此外，产品端来看，一是需要去创新，产品的创新，是最核心的，需要去分析不同消费人群以及消费场景的需求。二是中国葡萄酒市场现在还处于普及阶段，同时，目前市场处于保守型消费的趋势，中低端的产品的空间会更大。

从政府端来看，需要政府的推动力，葡萄酒市场小，更需要国家去扶持，而减税、免税、划入农产品加工业，只是从外推力去推动葡萄酒产业的发展。而结构性问题如果能解决，葡萄酒产业才能够获得真正的大的发展。