跨境电商增值税的出台对跨境电商企业有何影响

增值税降税这一重大利好终于如期而至。3月21日财政部公布,白4月1日起增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。这对跨境电子商务零售进口商品必将带来更大的政策红利。

跨境电商零售进口税收政策根指跨境电商政策,跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元,个人年度交易限值为人民币26000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品关税税率暂设为0%;进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的70%征收。完税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值,且订单下仅一件商品时,按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税,交易额计入年度交易总额。

（一）对于无消费税的商品。

无消费税的跨境电商零售进口商品,如果增值税税率从16%下调为13%,则进口综合税率将由11.2%下调为9.1%;如果培值税税率从l0%下调为9%,则进口综合税率将由7%下调为6.3%。

(二)对于有消费税的商品。

对于增值税税率从16%下调为13%,且消费稅稅率为15%的跨境电商零售进口商品,进口综合税率将由25.53%下调为23.06%;对于增值税税率从16%下调为13%,且消费税税率为10%的跨境电商零售进口商品,进口综合税率将由20.22%下调为17.89%;对于增值税税率从16%下调为13%,且消费税税率为5%的跨境电商零售进口商品进口综合税率将由15.47%下调为13.26%。详见增值税税率下调跨境电商综合税率变化表：

下面我们通过几个例子来看看增值税降税到底给跨境电商带来哪些好处!

消费者通过跨境电商零售进口一个完税价格为5000元的手提包，该进口商品无消费税，那么增值税税率从16%下调为13%，减少的税款计算明细如下：

消费者通过跨境电商零售进口完税价格为1000元的某大牌化妆品，该进口商品消费率为15%，那么增值税税率从16%下调为13%，减少的税款计算明细如下：

消费者通过跨境电商零售进口完税价格为3000元的某品牌珍珠制品，该进口商品消费率为10%，那么增值税税率从16%下调为13%，减少的税款计算明细如下：

一、进口跨境电商行业现状

预计截至2018年底，

中国跨境电商进口零售

市场规模将达到1650亿元，

用户规模达8800万，其中

线上购物者渗透率达15％。

一线城市渗透率最高，为22%；

二线城市为15%；

三至五线城市为10%。

从品类看，线上渗透率排名

前五的品类分别是保健品（32%）、

化妆品（21%）、个人护理（17%）、

母婴（9%）和箱包饰品（5%）。

在政策利好下，2016年，

我国跨境电商试点城市共计15个，

到2019年，这一数字增长到38个，

中西部城市的数量大幅增长。

二、行业趋势：跨境电商新零售

为了增加消费者的购物体验，跨境电商一方面可以通过开设跨境O2O体验店，通过门店小程序扫码、线上APP商城等全渠道全场景营销，优化顾客体验；并借助新零售ERP系统对接物流与海关，加快三单对碰的通关速度，提高经营效率。同时，通过多元零售场景与分销渠道，销售全球商品，全渠道营销顾客。转载请注明出自：新零售顾问黎代云，新零售系统就找黎代云。

三、跨境电商O2O模式图

四、跨境电商O2O/新零售怎么做？

1、全渠道全场景运营：开设跨境体验店，通过多元零售场景和分销渠道，将顾客全面数字化。

1）全渠道全场景运营-顾客数字化：散客-小程序

2）全渠道全场景运营-顾客数字化：普通会员-微商城

3）全渠道全场景运营-顾客数字化：超级会员-APP

4）全渠道全场景运营-零售场景：店中店触屏购

5）全渠道全场景运营-零售场景：店铺现货购

6）全渠道全场景运营-零售场景：网购平台购（针对开展第三方平台业务的跨境商家）

7）全渠道全场景运营-零售场景：样品卡片购（针对保税商品，样品+二维码展示）

8）全渠道全场景运营-零售场景：社交分享购（针对微信+微博等社交平台分享）

9）全渠道全场景运营-分销渠道：线下批发（针对完税商品）

10）全渠道全场景运营-分销渠道：网络分销（针对第三方平台，发展代理商一件代发BbC模式）

11）全渠道全场景运营-分销渠道：门店代发（针对合作门店完税模式或支持自提情况下）

12）全渠道全场景运营-分销渠道：利用社交电商，招募微商、创客、达人，带动销售，自动返佣

13）全渠道全场景运营-分销渠道：合作店（针对合作店，提供店中店触屏商城）

2、对接仓储物流： 对接多渠道供应链，丰富跨境商品品类与服务。

通过后台ERP系统对接海外进口跨境商品，同时引入国产优质商品，丰富跨境商品品类与服务。

3、对接报关程序：对接支付机构、物流公司、通关平台，三单合一集中申报。

4、开展线下自提业务：针对部分保税自购中心，在政策允许条件下，开展线上下单、门店自提业务

五、进口跨境电商新零售系统

六、跨境电商新零售合作案例

河南中大门网络科技有限公司 项目：中大门自营馆

重庆贝莱优品国际贸易有限公司 项目：贝莱优品

广州胡萝卜村网络科技有限公司 项目：胡萝卜村

美特好旗下山西全球蛙电子商务有限公司 项目：全球蛙

南京越洋购集团 项目：唯你宝贝

西安环球辣妈电子商务有限公司 项目：环球辣妈港

遵义浙商投资（集团）股份有限公司 项目：生活严选

珠海免税集团 项目：珠海免税

山东东岳国际经贸股份有限公司 项目：喜岳

等等数百个跨境电商项目。

如需了解更多跨境电商及其他行业新零售案例、获取完整解决方案、演示系统，欢迎联系笔者。