跨境电商增值税怎么样记征

排除特殊情况，一般企业要交的税包含了增值税、企业所得税，而跨境电商企业在这个基础上还要增加一个关税。不同国家对增值税的叫法不一样，但本质意义上是一致的。

想要了解跨境电商涉及的的税，需要从业务流程着手说起，目前国内的跨境电商业务流程基本是“国内采购—国内港口报关—物流发出—海外港口清关—海外仓存储—海外销售—收汇结汇”。

先说说国内采购到出口报关的这个链路。这里的采购分为两种，一个是贸易型企业直接采购成品在销往海外，另外一种就是生产型企业采购原材料做成产品在销往海外。为了提高产品竞争力，我们企业在销售出口国家允许的免税产品时是免征销售增值税，但因为采购时企业已经垫付了这笔增值税，所以符合要求的外贸企业是可以办理出口退税的，而生产型企业相对复杂一些，采用的是免抵退方法。上面这部分说的是一般纳税人，如果是小规模纳税人则申办免税。这里有一点需要注意，如果公司采购或生产的产品不只是做跨境外销，还有部分是内销时，财务人员最好是分开核算。至于国内出口报关部分，是没有关税产生的。

物流发出这个阶段，不管你是采用海运还是空运，此时你的货物已经离开我国的税收管辖，也还没到目的地国，所以此时是没有税务问题产生的。直到货物抵达目的地国需要进口清关，此时就需要向目的地国支付关税和进口增值税。关税税率各国海关都会有税率对照表，一般是在2%~8%，那如果两国之间有什么特殊情况，那目的地国可能会加征特别关税，这个各位跨境卖家可以多多关注售往国家海关发布的相关信息。

进口增值税这块不同国家叫法是不一样的，欧洲是import VAT，澳洲加拿大是GST，日本则是消费税。一般进口增值税的计算方法是（CIF+关税）*增值税税率。各个国家的增值税税率也不一样，欧洲基本是20%，日本则是10%。美国在这里比较特殊，它是没有增值税的，进口环节只需要缴纳关税。

货物顺利清关后就会被送往海外仓存储，存储方面一般只会产生仓库费用，但如果你的货物会在欧盟27国或者海湾七国内互相调拨就需要注意了，货物从一个国家转运到另外一个国家是需要在增值税申报表中申报免税销售和免税采购的，否则会有偷税漏税的风险。

然后就是海外销售的环节，这里涉及的就是当地的销项税，不同国家税率不同，美国则是各州的税率也不同。因为跨境电商产生了很多的税务问题，海外公司注册的店铺现在各国基本是让电商平台直接代扣代缴增值税。如果是本地公司销售，则可以自主申报纳税。这也是近几年本土店在我国兴起的原因吧。

那最后就是收汇结汇到国内的税务问题啦。很多跨境的财务会我“李李老师，出口不是免税吗？那整个跨境的业务在国内不就不涉及到税务的问题了吗？”我刚刚在文章开头也说了，出口是免税，但免的是出口的销售增值税，还记得我一开始说的吗？除了增值税和关税，跨境企业还有一个企业所得税，你在海外取得的这部分利润回到我们国内，还是需要交税的。

希望今天的这篇文章能帮助刚入跨境外贸行业的财务同仁更全面的了解到公司会涉及到的税务问题，毕竟企业税务上的风险也是有可能波及到我们自身啊！如果跨境老板们有跨境行业上的税务问题，也欢迎在评论区留言~