未交增值税科目有余额吗
在营改增之后,企业增值税的处理越来越复杂。二级科目应交增值税下面更是有多个三级专栏,想弄明白增值税的处理,真的需要下一番功夫才可以。转出未交增值税”明细科目有余额怎么办?“转出未交增值税”明细科目在月
2024.11.21导读:未交增值税余额在借方怎么调平?月末借方余额要分几种情况来进行处理,文中已作出详细的说明,相关的会计分录小编也已为大家一一列举出来了,感兴趣的可以接着往下看看。
未交增值税余额在借方怎么调平?
月末借方余额分以下几种情况(年度没有特别的结帐规定):
一、本月没有预交增值税(即“已交税金”本月没有发生额),也就是进项大于销项,这是借方余额为留抵税金,这样的情况不需要进行帐务处理,借方余额留待下月继续抵扣;
二、本月发生预交增值税,本月预交的增值税大于本月实现的增值税(本月预交的增值税小于本月实现的增值税属于贷方余额,按照贷方余额处理),借方余额部分为多交的增值税,月末结帐时:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
“应交税费-未交增值税”借方余额用以后月份实现的增值税去抵减;
三、本月发生预交增值税,同时本月进项大于销项,没有实现增值税,月末结帐时,将预交的增值税转入“应交税费-未交增值税”:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
“应交税费-未交增值税”借方余额用以后月份实现的增值税去抵减,进项大于销项
进项大于销项的部分不需要处理,留待下月继续抵扣。
因此,“应交税费-应交增值税”科目月末结帐后,要么没有余额要么借方余额,借方余额为留抵税金,留待下月继续抵扣;“应交税费-未交增值税”借方余额为多交的增值税,贷方余额为应该缴纳的增值税。“应交税费-应交增值税”科目按月结帐,因此12月末按照规定进行月结就可以,年度没有特别的结帐规定。
转出未交增值税本期借方是什么意思?
由于进项税小于销项税,就是有增值税了,需要交税,因此在借方转出未交增值税。
转出未交增值税本期借方是:应交税金-应交增值税,具体流程如下:
1、 本月上交本月应交增值税:
借:应交税金-应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
2、月度终了,结转本月应交未缴增值税:
借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金-未交增值税
3、月度终了,结转本月多缴增值税:
借:应交税金-未交增值税
贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)
4、本月上交上期应交未交增值税:
借:应交税金-未交增值税
贷:银行存款
在营改增之后,企业增值税的处理越来越复杂。二级科目应交增值税下面更是有多个三级专栏,想弄明白增值税的处理,真的需要下一番功夫才可以。转出未交增值税”明细科目有余额怎么办?“转出未交增值税”明细科目在月
2024.11.21一、在应交税费科目下,其中设有“应交增值税”和“未交增值税”等二级科目。二、月未企业“应交税费一应交增值税“明细账出现贷方余额时,根据余额编制会计分录借:应交税费一应交增值税贷:应交税费一未交增值税结
2024.11.22导读:应交税费未交增值税贷方余额与借方余额分别代表的含义是什么呢,对此,本篇文章从两者的会计分录来分析这一问题,以便您可以更好的理解。同时,关于一般纳税人月末结转增值税的分录小编在本文也给你提及到了,
2024.11.22导读:我们都应该清楚,纳税的方式分为两种:小规模纳税和一般纳税。那么问题来了,一般纳税需要转出未交增值税吗?我们一起来看看小编是怎么解答的吧!一般纳税需要转出未交增值税吗?答:根据会计准则规定,应缴税
2024.11.22未交增值税属于应交税费的二级明细科目,那么当未交增值税贷方有余额,该如何处理呢?会计人平时做账也会遇到这一问题,接下来就跟着会计网小编一起来了解看看!会计人赶紧学习!非常有用! 未交增值税贷方有余额
2024.11.22