未交增值税科目余额方向

更新时间: 2024.11.19 02:57 阅读:

导读:未交增值税余额在借方怎么调平?月末借方余额要分几种情况来进行处理,文中已作出详细的说明,相关的会计分录小编也已为大家一一列举出来了,感兴趣的可以接着往下看看。

未交增值税余额在借方怎么调平?

月末借方余额分以下几种情况(年度没有特别的结帐规定):

一、本月没有预交增值税(即“已交税金”本月没有发生额),也就是进项大于销项,这是借方余额为留抵税金,这样的情况不需要进行帐务处理,借方余额留待下月继续抵扣;

二、本月发生预交增值税,本月预交的增值税大于本月实现的增值税(本月预交的增值税小于本月实现的增值税属于贷方余额,按照贷方余额处理),借方余额部分为多交的增值税,月末结帐时:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

“应交税费-未交增值税”借方余额用以后月份实现的增值税去抵减;

三、本月发生预交增值税,同时本月进项大于销项,没有实现增值税,月末结帐时,将预交的增值税转入“应交税费-未交增值税”:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

“应交税费-未交增值税”借方余额用以后月份实现的增值税去抵减,进项大于销项

进项大于销项的部分不需要处理,留待下月继续抵扣。

因此,“应交税费-应交增值税”科目月末结帐后,要么没有余额要么借方余额,借方余额为留抵税金,留待下月继续抵扣;“应交税费-未交增值税”借方余额为多交的增值税,贷方余额为应该缴纳的增值税。“应交税费-应交增值税”科目按月结帐,因此12月末按照规定进行月结就可以,年度没有特别的结帐规定。

转出未交增值税本期借方是什么意思?

由于进项税小于销项税,就是有增值税了,需要交税,因此在借方转出未交增值税。

转出未交增值税本期借方是:应交税金-应交增值税,具体流程如下:

1、 本月上交本月应交增值税:

借:应交税金-应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

2、月度终了,结转本月应交未缴增值税:

借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金-未交增值税

3、月度终了,结转本月多缴增值税:

借:应交税金-未交增值税

贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)

4、本月上交上期应交未交增值税:

借:应交税金-未交增值税

贷:银行存款

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