金融服务增值税税目

1.（单选题)根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征税范围的是（　　）。

A.钻石饰品

B.调味料酒

C.黄酒

D.薯类白酒

2.（单选题）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（　　）。

A.物流辅助服务

B.融资性售后回租

C.金融商品转让

D.旅游娱乐服务

3.（多选题）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有（　　）。

A.果木酒

B.柴油

C.高尔夫球车

D.销售价格为9000元的手表

4.（多选题）根据增值税法律制度的规定，下列销售行为中，以差额计税确定销售额的有（　　）。

A.甲建材公司提供建筑服务使用简易计税办法的

B.旅游公司提供旅游服务，选择以差额计税的

C.金融商品转让

D.房地产开发企业（一般纳税人）销售其开发的房地产项目（选择简易计税办法的老项目除外）

5.（判断题）转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过300万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。（　　）

解析：

1. 正确答案：B

考点：消费税征税范围

解析：调味料酒不征收消费税。

2.正确答案：A

考点:“现代服务”税目计缴增值税

解析：（1）选项A：现代服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务；（2）选项BC：属于“金融服务”；（3）选项D：属于“生活服务”。

3. 正确答案：AB

考点：消费税征税范围

解析：选项A：酒包括白酒、黄酒、啤酒和其他酒，果木酒属于其他酒；选项B：柴油属于成品油，征收消费税；选项C：高尔夫球车不属于消费税征收范围，不征收消费税；选项D：销售价格每只在“10000元（含）”以上的手表才需要征收消费税。

4. 正确答案：ABCD

考点：差额计税

解析：选项A：纳税人提供建筑服务使用简易计税办法的，以取得全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额；选项B：旅游服务选择以差额计税的，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额；选项C：金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额；选项D：房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。

5. 正确答案：×

考点:一般纳税人转登记为小规模纳税人

解析：转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。