旅游业增值税差额征税申报

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关于旅游业的计税方法在前文已经进行详细解读，在此就不在赘述，感兴趣的朋友可以到前文进行阅读，本文章主要讲解差额计税如何进行纳税申报。

案例：A公司是一家从事旅游服务的一般纳税人，2023年10月共取得含税收入50万元，包含向旅游服务购买方收取并支付给其他单位的住宿费9.6万元、餐饮费7.6万元、交通费3.6万元、签证费1.6万元、门票费8.6万元。其中，开具增值税专用发票注明金额17.92万元，税额1.08万元；开具增值税普通发票31万元。当月购进一批办公用品空调，取得增值税专用发票，注明的销售额为2万元，税额为0.26万元，并在当月进行认证抵扣。（为了方便举例，表格计算的税费采用四舍五入）

A公司的不含税销售额=（50-9.6-7.6-3.6-1.6-8.6）/（1+6%）=17.92（万元）

销项税额=17.92*6%=1.08（万元）

本期可抵扣的进项税额为0.26万元

本期应纳税额=1.08-0.26=0.82万元

第一步骤：将差额扣除项目填入增值税及附加税费申报表附列资料（三）

第二步骤：将本期销售情况填入增值税及附加税费申报表附列资料（一）

第三步骤：增值税及附加税费申报表附列资料（二）

第四步骤：增 值 税 及 附 加 税 费 申 报 表（一般纳税人适用）

备注：由于现在附加税是直接根据增值税直接带出来，本案例只讲主要部分的填写。