重庆市增值税及附加税费如何计算
附加税怎么计算?附加税包括两种,1是根据正税的征收同时而加征的某个税种。这种作为税种存在的附加税,通常是以正税的应纳税额为其征税标准。如城市维护建设税,是以增值税、消费税、营业税的税额作为计税依据的。
2024.11.06暂估入库和预提费用,是我们会计人常用的方法,但是关于它们的使用,大家要注意几个方面,下面分别来阐述:
先说暂估入库,不是成本不够的时候需要暂估,也不是库存不够的需要暂估,而是,当货到但是票未到的时候需要暂估。
比如,2021年12月1日,有一批货不含税价3万元,已经到货,但是发票未到,款未付,我们需要记账,分录为:
借:库存商品/原材料 3万
贷:应付账款-暂估入库 3万
注意:这里的价款一定是不含税价,因为发票未到,我们不知道进项税额,因此,只能使用不含税价。
当发票到后,我们这里要先入库,再红冲暂估,这里大家可以想下为什么?
借:库存商品/原材料 3万
应交税费-应交增值税(进项税额)3*0.13=0.39万
贷:应付账款--A 3.39万
再红冲,暂估
借:应付账款-暂估入库 3万
贷: 库存商品/原材料 3万
大家明白为什么不先红冲,再按照发票入账了么?这个主要是为了不要形成负库存,因为我们入库后,很有可能会出库,会领用,会销售,这个时候直接红冲的话,就会形成负库存,而实际情况下,库存是不会为负数的,因此大家要注意。
下面来说下,预提费用,这个科目,大家要慎用,一定要是当企业发生大额的收入,如果不预提费用的话,会产生大额的利润,而这个费用呢,是在一年之内会发生的,是可以有效估计的,我们举例来说明
比如,美美公司,年收入在1000万左右,人员工资在600万左右,年应纳税额在100万左右。但是在每年的第1季度,他们会开出600万左右的发票,而这个后续的相关人工成本需要在1年内发生,1季度只发生了600*25%=150万,他们其他的费用50万,相当于1季度就有400万的利润,这个要是预缴企业所得税的话,需要预缴400*25%=100万元。但是这个利润在整年又不是这样的,所以,我们这个时候可以预提工资,
分录如下:借:管理费用 400万
贷:预提费用/其他应付款-预提费用 400万
在新会计准则里没有预提费用这个科目了,所以大家可以使用其他应付款-预提费用 这个科目来代替。
这里要说明,这个科目不能乱用,一定是合理的费用,而且在当年的12月31日之前,如果费用没有真实发生,要把预提费用冲回。
附加税怎么计算?附加税包括两种,1是根据正税的征收同时而加征的某个税种。这种作为税种存在的附加税,通常是以正税的应纳税额为其征税标准。如城市维护建设税,是以增值税、消费税、营业税的税额作为计税依据的。
2024.11.06现在小编写关于小规模纳税人开具了免税发票收入如何填报增值税申报表的文章!一、常见的增值税免税项目《增值税暂行条例》规定的免税项目很多,平常最经常遇到有:(一)农业生产者销售的自产农产品。(二)避孕药品
2024.11.07增值税加计抵减如何进行会计处理?纳税人享受资源税优惠政策时是否需要备案?今天我们就来看看最新一起的财税问答吧~本期小编也为大家整理了5个财税相关的问题,快看有没有一直困惑你的问题。阶段性减免企业社保费
2024.11.07补缴税款和滞纳金要分情况对待:是否是当年发生的业务还是以前年度发生的业务,上一年度的业务又分为上一年度决算报表编制前发现还是决算报表编制后发现,以及是否影响上一年度的税收。上一年度决算报表编制前发现的
2024.11.06教育费附加计提的相关分录怎么做,这部分也是会计人应该要了解的内容,如果你对这部分内容不了解,那就和会计网一起来学习吧。教育附加费的计提怎么处理?新会计制度下教育费附加和地方教育费附加的会计分录应通过应
2024.11.04