结转应交增值税销项税额
一、什么情况下使用该科目?根据《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)的规定,增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“待转销项税额”二级科目。此明细科目核算一般纳税人销售货物、加工修理修
2024.11.07如果公司通过租赁活动获得租金收入的,那么该收入是需要缴纳增值税的,一般情况下是按照百分之五的税率缴纳。
房产出租的,计征房产税的租金收入不含增值税。但是是要缴纳租赁房产税的,而且租赁房产的按房租收入的12%计征房产税,在每年规定的时间段内缴纳。
《房产税暂行条例》第3条规定:“房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据。”一直以来,咱们地税的小伙伴们都是这样计征的。营改增后,所有行业的营业税都改成了增值税,实行价外计税。为配合新政的执行,财政部、国家税务总局专门下发了一个文件《关于营改增后契税 房产税土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》(财税〔2016〕43号),其中第2条规定“房产出租的,计征房产税的租金收入不含增值税。”第5条规定“免征增值税的,确定计税依据时,成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额。”第6条规定“在计征上述税种时,税务机关核定的计税价格或收入不含增值税。”
依据《营业税改征增值税试点实施办法》规定,房屋的增值税缴纳计算方法是:应纳税额=当期销项税额-当期进项,或者是:应纳税额=增值额×适用税率-增值额×速算扣除系数。该法第二十一条规定,一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。按照转让二手房交易价格全额的1%征收率征收增值税,类似于个人所得税的`七级累进税率,而房屋买卖的增值税计算方法是四级累进税率。
房地产业的增值税率是11%,可以凭增值税专用发票给予进项税额抵扣。小规模纳税人执行3%的增值税征收率,根据不含增值税的销售收入直接计算缴纳增值税,无进项税额抵扣。
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一、什么情况下使用该科目?根据《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)的规定,增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“待转销项税额”二级科目。此明细科目核算一般纳税人销售货物、加工修理修
2024.11.07中道财税:房地产建筑业财税问题解决专家自营改增以后,避免重复征税,引入了差额征税的办法。何为差额征税?2016年36号文规定提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后
2024.11.07返还的企业所得税与退还的企业所得税是不同的,返还的通过财政给企业的一种收入,退还的是本来就是企业多交的,所以返还的要确认为营业外收入,而退还的直接冲减上期所得税费用.企业收到的先征后返的所得税计入"营
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