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为什么要设置应交税金-待抵扣进项税额?

答：商贸一般纳税人企业在辅导期内，取得增值税抵扣凭证时，认证后借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目。等税局比对无误通知后，借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。

待抵扣进项税额是在应交税金，还是在应交增值税?

答：待抵扣进项税额(指已认证等待抵扣的税额)是应交税费总账科目的、与应交增值税同属的一个二级科目。

【相关问题】：

"应交税金-进项税额"设科目的时候是不是余额应该设在借方?另外应交增值税如何做分录?

答：应交税金-进项税额"设科目的时候余额应该设在贷方 借方数用贷方红字表示

分录是：

借：原材料等科目

应交税金-进项税额

贷：银行存款

销售;

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税金-销项税额

应交增值税=销项税额-进项税额

大于0：就是要交的税

小于0：就是留底，下期继续抵扣，不需账务处理

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