待抵扣增值税是什么意思

更新时间: 2024.11.20 14:49 阅读:

有很多小伙伴,在实际工作中很多小伙伴不理解“待认证进项税”是什么意思?更谈不上运用了。

不知道屏幕前的你是否也有这方面的问题?别着急,今天就来给大家分享一下有关待进项税额的那些事儿?

一、待认证进项税额分录如何写?

假如公司本月购进两笔,销售壹笔业务,分录如下:

一、购进时取得专票:假如本月购进两次货

借:库存商品 10000

应交税费--待认证进项税额 1300

贷:银行存款 11130

借:库存商品 100000

应交税费--待认证进项税额 11300

贷:银行存款 111300

二、销售

借:银行存款 13560

贷:主营业务收入 12000

应交税费--应交增值税(销项税额)1560

为什么购进时不用“应交税费--应交增值税(进项税额)”呢?而用“应交税费--待认证进项税额”呢?

原因如下:

1、我们购进的专票没有认证前不能直接抵扣

没有认证等待认证的发票所以用“应交税费--待认证进项税额”,等认证了再从“应交税费--待认证进项税额”转入“应交税费--应交增值税(进项税额)”。

如果在财务软件下没有“应交税费--待认证进项税额”这个科目,我们是自行可以增加的。

2、这也是为了保持税负的平衡与资金的合理安排。

假如我们是个新办的企业,开始可能进项特别大,而销项特别小,如果购进时我们都认证了,前面几个月可能都不用交税,因为进项大于销售;

而到了后面几个由于没有进项,只有销项了,我们可能突然交很多税,可能在资金安排方面就有所被动,建议小伙伴们还是合理安排认证进项税额,这样也可以让我们的税负波动也不是太大(增值税的税负=交的增值税/收入)。

我们只有等到月底才知道当月有多少销项,根据销项税额确认需要认证多少进项税额,以上就是平时我们不认证的原因,等到月底或次月报税前认证的原因。

就以上述列子来说,本月销项金额只有1560元,我们认证壹笔进项税即1300元就可以,对于进项税11300元就暂时不认证,其分录如下(假如我们已通过勾选平台认证了进项税税额1300元的发票)

借:应交税费--应交增值税(进项税额) 1300

贷:应交税费--待认证进项税额 1300

二、进项发票如果久没认证,会不会过期呢?

现在进项税额发票没有认证期限的规定了(以前是365天),所以大家不用担心过期的问题。

但是注意:我们认证可以次月,但进项发票时间必须在税款所属期才行!

以上就是之了君给大家整理的待认证进项税额是什么意思?待认证进项税额分录如何写的相关内容,如果你对此还有任何疑问,都可以后台私信咨询。或者加入实操课程学习更多更扎实的知识,充分提高自己的实操能力!

•••展开全文
没解决问题?查阅“相关文档”