增值税节税对比表

与很多企业类型相比，物流运输业、建筑业、农产品加工业都容易遇到一个问题，那就是自己的上游企业没有相应的增值税发票，也就是说该企业需要全部承担6%—13%的增值税。

对于这种进项票少的企业而言，我们需要做的就是尽量降低企业的税率，从而相对而言地降低企业增值税，今天小柳就给大家提供几种办法，不仅对物流运输业有用，凡进项票少的企业都可以考虑，也可以私小柳。

1、转换服务类型

为什么转换服务类型就能有效降低增值税税率呢？（注：针对一般纳税人）

2016年，国家税务总局发布《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，其中第一条附件《营业税改征增值税试点实施办法》规定：“提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%（现为9%）。”

同时，附件还规定：“提供有形动产租赁服务，税率为17%（现为13%）。”

什么意思呢？也就是说如果我们只提供有限动产的租赁，那我们就需要缴纳13%的增值税，而如果我们提供的是和该有限动产有关的服务，那我们就只需要缴纳9%的增值税即可，这样一来就节约了4%的税负。

我们假设某公司有物流运输的车辆，时常租赁给别人用于物流运输，那么此时的租赁就属于提供有形动产的租赁服务，需要缴纳13%的增值税。但如果我们是提供车辆+司机的物流运输服务，那么我们就只需要缴纳9%的增值税。

所以从事租赁服务的物流企业就可以考虑将单纯的租赁转变为服务，降低增值税。但如果物流企业本身就只从事交通运输服务，或属于现代服务业，那么又该怎么节税呢？

2、人工转为机械

物流企业最显著的特征就是人力劳动比较多，而人力劳动所对应的增值部分都是需要缴纳增值税的，也就是说，企业给员工发工资这部分的支出是无法抵扣增值税的。

所以，如果在条件允许且等值的情况下，如果由机械代替人力完成某项工作，那么在购买或租赁此机械的时候，取得的进项票就能用于抵扣增值税。

我们假设某物流企业的某项工作既可以由人力劳动来完成，又可以通过租赁机器来完成，且人力工资与机器租金都是100万，那么如果采用人力劳动的话，那么就需要全额缴纳增值税（没有抵扣）。

但如果我们采用租赁机器的话，我们知道税率为13%，也就是说这100万可抵扣增值税100÷（1+13%）×13%=12.62万元。

那么采用机器的话，就比选用人工节约了12.62万元。但如果企业没法采用机器代替人工的话，物流企业又该如何节税呢？

3、拆分为小规模纳税人

看过我们前面几期推文内容的朋友一定记得，在物流行业中因为细分领域不同，所以一般来说物流行业的增值税在6%—9%之间。

而此区间内的朋友，肯定无法运用转换服务类型的办法，也基本上无法采用机械代替人工的办法，那这些企业应该怎样节税呢？

小柳提供的办法最佳办法就是分立企业，将一般纳税人企业拆分成小规模纳税人企业，那么我们就适用于小规模纳税人3%的税率，且在疫情防控期间，国家重点扶持小微企业将小规模纳税人的税率降低到1%。

从一般纳税人物流企业到小规模纳税人企业，企业增值税直接降低了9倍，且企业不需要纠结进项票的问题，既省心，又切实降低了企业税负。

我们再假设企业本身就是小规模纳税人企业，那还有没有办法能够节税，想把1%的增值税也节约了呢？

4、控制收入免税

同样是，看过咱们前几期的朋友同样应该记得小微企业的政策优惠。

2021年国家税务总局发布《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》，公告称：“为进一步支持小微企业发展，自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。”

什么意思呢？也就是说小微企业只要每月营收低于或等于15万，那该小规模纳税人的增值税就可以享受免税政策。

但企业要怎样才能让企业营收在每月15万或每个季度45万以下呢？

小柳提供的思路就是控制营收，我们可以通过业务沟通或商定发票开具时间等，将企业营收集中在某一个月或某一个季度，从而使其他月份或季度的营收低于或等于15万，那么就几乎实现了0税负。

除以上办法以外，还有没有其他办法可用于物流企业节税呢？有！关注小柳，咱们下期接着聊或私小柳咨询。

5、关于节税

灵活利用税收优惠政策，才是最合理的节税方式。最后，请大家记住“正确的节税才能省钱省心，而错误的节税则后果严重”。

另外，依法纳税是我们每个中国公民应尽的义务。而企业在经营过程中，一定要谨慎处理好各类税务问题，做正确的税务筹划，也可私信柳哲节税！