增值税试题及答案解析

2019年5月11日真题

初级（经济法）

一、单选题

1、下列项目应按照“租赁服务”缴纳增值税的是（ ）。

A.远洋运输中的程租服务

B.远洋运输中的期租服务

C.融资性售后回租

D.公交车广告位出租

【答案】D

【解析】选项AB交通运输业 选项 C金融服务

2、企业所得税减半征收的是（ ）

A.花卉种植企业

B.谷物种植企业

C.中药材种植企业

D.果蔬种植企业

【答案】A

【解析】略

3、非机动驳船的计税依据 （ ）

A.辆

B.整备质量吨

C.米

D.净吨位数

【答案】D

【解析】略

4、根据我国企业所得税法的规定，下列关于收入确认条件的说法中不正确的是（ ）。

A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

B.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入

C.销售商品需要安装检验的，在发出商品时确认收入

D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

【答案】C

【解析】 需要安装检验的，是在安装检验完毕之后确认收入

5.、下列应计算缴纳印花税的是（ ）。

A.无息或贴息借款合同

B.出版合同

C.农业保险合同

D.建筑施工单位分包给其他施工单位的分包合同

【答案】D

【解析】选项AC属于免税，选项B不征收印花税

6、下列合同中,应征收印花税的是（ ）。

A.供用电合同

B.法律咨询合同

C.融资租赁合同

D.人寿保险合同

【答案】C

【解析】选项A电网和用户之间签订的供用电合同不征收，选项B一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。选项D目前税法中没有规定对各种人寿保险合同征收印花税，因此订立人寿保险合同无需缴纳印花税。

7、甲公司职工齐某因违章操作给公司造成经济损失8000元，甲公司按照劳动合同约定要求齐某赔偿该损失，并按月从其工资中扣除，已知齐某月工资2600元，当地月最低工资标准为2200元，甲公司每月可以从齐某工资中扣除的最高限额为（ ）。

A.520元B.440元

C.400元D.2600元

【答案】C

【解析】经济损失按照工资的20％扣除2600×20％=520 2600-520=2080＜2200 2600-2200=400 最多只能扣400

8、公司职工甲因工作疏忽给公司造成经济损失10 000元，已知甲每月工资收入为2500元，当地月最低工资为1 800元。根据劳动合同法律制度的规定，该公司可从甲每月工资中扣除的最高限额为（ ）元。

A.500

B.700

C. 800

D.1 000

【答案】A

【解析】经济损失按照工资的20％扣除,2500×20％=500, 2500-500=2000大于1800 可以扣500

2019年5月12日真题

初级（经济法）

一、单选题

1、甲企业为增值税一般纳税人，2018年8月销售空调取得含增值税价款626.4万元，另收取包装物押金5.8万元，约定3个月返还；当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.6万元。已知增值税税率为16%，计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。

A.（626.4+5.8+11.6）×16%=103.008万元。

B.（626.4+11.6）÷（1+16%）×16%=88万元。

C.（626.4+5.8+11.6）÷（1+16%）×16%=88.8万元。

D.（626.4+11.6）×16%=102.08万元

【答案】B

【解析】一般货物的包装押金在逾期或满1年时确认收入，计算缴纳增值税。

2、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是（ ）。

A.在税务机关作出.具体行政行为之日起60日内。

B.在税务机关作出 具体行政行为之日起3个月内

C.在知道税务机关 作出具体行政行为之日起3个月内

D.在知道税务机关 作出具体行政行为之日起60日内

【答案】A

【解析】申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。

3、根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的是（ ）。

A.持票人对前手的追索权自被拒绝承兑或拒绝付款之日起2年

B.持票人对商业汇票承兑人的权利自到期日起1年

C.持票人对银行汇票出票人的权利自出票日起2年

D.持票人对支票出票人的权利自出票日起1年

【答案】C

【解析】持票人对票据的出票人和承兑人的权利自票据到期日起2年。见票即付的汇票、本票自出票日起2年。持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月。

4、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（ ）

A.已足额提取折旧仍继续使用的机器设备

B.以经营租赁方式租入的机器设备

C.以融资租赁方式租入的机器设备

D.未投入使用的及其设备

【答案】C

【解析】在计算企业所得税应纳所得额时，不得扣除的有1.除房屋，建筑屋以外的未投入使用的资产，2.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产，3.以经营租赁方式租入的固定资产4.以融资租赁方式租出的固定资产，5单独计价入账的土地

二、多选题

1、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输服务”税目计缴增值税的有（ ）。

A.道路通行服务

B.程租业务

C.湿租业务

D.期租业务

【答案】BCD

【解析】道路通行服务按照不动产租赁服务缴纳增值税。

2、根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计报表的有（ ）

A.利润表

B.资产负债表

C.审计报告

D.现金流量表

【答案】ABD

【解析】会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表

3、根据个人所得税法律的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（ ）

A.子女教育

B.继续教育

C.赡养老人

D.子女抚养

【答案】ABC

【解析】专项附加扣除包括1.子女教育2.继续教育3.大病医疗4.首套住房贷款利息5.租房租金6.赡养老人

4、根据支付结算法律制度的规定，下列事项中，签发汇兑凭证必须记载的有（

A.确定的金额

B.收款人名称

C.委托日期

D.汇款人签章

【答案】ABCD

【解析】ABCD都属于必须记载的事项

5、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于用人单位违法解除劳动合同法律后果的表述中正确的有（ ）

A.用人单位支付了赔偿金的，不再支付经济补偿

B.违法解除劳动合同赔偿金的计算年限自用工之日起计算

C.劳动者要求继续履行且劳动合同可以继续履行的，用人单位应当继续履行的

D.劳动者不要求继续履行劳动合同的，用人单位应当按经济补偿标准的2倍向劳动者支付补偿金赔偿金

【答案】ABCD