所得税减半征收优惠

国税总局在1月9号发布了小规模纳税人增值税政策，季度超过30万的开票额，不管是专票还是普票均按照1%征收。季度不超过30万的小规模纳税人开普票直接就免除增值税了。

这对于小规模纳税人来说，算是一个利好政策，但是有限公司的企业所得税税负压力仍然是非常大的，就在今天笔者登录税务系统已经看到通知提示2023-2024：小型微利企业优惠政策改为100万以下按照5%征收企业所得税（2022年是按照2.5%征收），超过100万不到300万部分仍然是按照5%征收企业所得税

但对于利润超过300万的一般纳税人来说是既享受不到增值税的优惠，也享受不到企业所得税的优惠。作为一般纳税人有限公司，不仅增值税高，利润超过300万，还得面临25个点的企业所得税，股东分红还得再缴纳20个点个税。相当于辛辛苦苦赚1000万回来，光是纳税就得缴纳400万才能自由支配。如此高的税负如果不做好税务规划，会严重影响企业的利润和长远发展。

作为一般纳税人有限公司的老板，可以通过在税收优惠园区设立个体户享受园区核定征收或者直接在园区设立一般纳税人有限公司享受园区增值税、企业所得税奖励等方式来合理降低税负。

1、 小规模个体户核定

目前重庆园区对于入驻园区的个体户符合条件的可以进行核定征收，综合税负2.55%（包含增值税1%，附加税0.06%，个人经营所得税核定为1.5%），年开票限额500万，要求业务真实。我们以一家服务行业的个体户年开票500万为例，纳税明细如下

增值税（小规模纳税人按1%征收）：500万/1.01*1%=4.95万

附加税（增值税的6%）：0.3万

个人经营所得税（按照开票额1.5%核定征收）：500万/1.01*1%=7.43万

个体户纳税总计：12.68万 ，总税率2.55%。如果是一般纳税人有限公司去承接500万业务，在成本缺少的情况下，光是企业所得税和分红个税，至少需要多缴纳100多万的税费。

目前重庆园区个体户无需实体办公，无地域限制，整个入驻流程无需到场，但必须确保业务真实。

2、 有限公司税收奖励

目前重庆园区对于入驻的有限公司增值税和企业所得税按照地方留存40%-80%进行奖励，纳税额越多，奖励比例就越多，增值税地方留存比例为50%，企业所得税留存比例为40%。具体计算公式如下

增值税奖励=增值税实际纳税额*增值税地方留存比例（重庆园区为50%）*对应奖励比例40%-80%

企业所得税奖励=企业所得税实际纳税额*企业所得税地方留存比例（重庆园区为40%）*对应奖励比例40%-80%

假设某公司2022年入驻重庆园区，增值税一年缴纳1000万，企业所得税缴纳100万，均按照地方留存70%奖励，该公司增值税可获得1000万*50%*70%=350万奖励，企业所得税可获得100万*40%*70%=28万，总计378万

总结：企业在发展过程中不仅要注重业绩的增长，还得同时做好税务规划，合理合法享受一些地方性质或者全国性质的税收优惠政策降低企业税负。