合伙企业转让股权增值税

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一、 国税41号文

41号文明确规定：持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业(以下简称独资合伙企业)，一律适用查账征收方式计征个人所得税。国税函[2001]84号第二条规定取得的利息、股息、红利所得需要单独交税外，独资合伙企业取得所得，个独业主和合伙企业合伙人都需要按照“经营所得”缴纳个人所得税，税率5%-35%。

实务中涉及到权益性投资转让的，动辄百万、千万以及上亿，很多纳税人就需要按照最高税率35%来实际缴纳个人所得税。

二、股权转让如何节税

1、享受退税

利用一些税收洼地较高的地税返税政策，降低综合税负率。部分地方为了提高财政收入，制定了较高的返税政策，有的地方对于合伙企业采用“预警税率”的政策，在确保税率合理的情况下，极大地降低实际税率。

2、家族信托

通过设立家族信托，将合伙企业的相关收益权转移到设立的信托计划，而现在国家对于信托计划并没有相关的税收义务约定。

3、通过组合投资，降低应纳税所得额

对于合伙企业实现的超额投资收益，可以和其他项目的投资损失进行合并，比如：投资新三板公司股票、专利技术投资、引入新的LP实现收益的不对等分配等。

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